Co to jest podatek konsumpcyjny?
Podatek konsumpcyjny to podatek od zakupu towaru lub usługi. Podatki konsumpcyjne mogą przybrać formę podatków od sprzedaży, taryf, akcyzy i innych podatków od zużytych towarów i usług.
Podatek konsumpcyjny może również odnosić się do systemu podatkowego jako całości, w którym ludzie są opodatkowani na podstawie tego, ile konsumują, a nie ile dodają do gospodarki (podatek dochodowy).
Jak działa podatek konsumpcyjny
Przykłady podatków konsumpcyjnych obejmują podatki od sprzedaży detalicznej, podatki akcyzowe, podatki od wartości dodanej, podatki od użytkowania, podatki od przychodów brutto z działalności i cła importowe. Podatki te ponoszą konsumenci, którzy płacą wyższą cenę detaliczną za towar lub usługę. Wyższa cena obejmuje podatek konsumpcyjny, który jest pobierany przez dostawcę i przekazywany odpowiednim władzom federalnym, stanowym lub lokalnym. Podatki konsumpcyjne są często nakładane według różnych stawek na różne towary, w zależności od tego, czy dany towar jest uważany za konieczny (taki jak żywność) czy luksusowy (taki jak biżuteria).
Podatek konsumpcyjny nie jest nowym pomysłem. Rząd USA stosował podatek konsumpcyjny przez większą część naszej historii, zanim zastąpił go podatkiem dochodowym. Administracja Busha poparła tę wersję w 2003 r., Chociaż propozycja została odrzucona. We wniosku wezwano Stany Zjednoczone do przejścia z głównie progresywnego systemu podatku dochodowego na krajowy system podatkowy, który wykorzystuje wyłącznie podatki konsumpcyjne. Najlepiej byłoby, gdyby właściwie zaprojektowany system podatku konsumpcyjnego nagradzał oszczędzających i karał wydawców. Podczas gdy USA nie mają krajowego podatku konsumpcyjnego, wiele krajów na świecie nałożyło jakąś formę krajowego podatku konsumpcyjnego.
Na przykład Japonia dodała 3% podatek konsumpcyjny do swojego podatku dochodowego w 1989 r. Japoński podatek konsumpcyjny (JCT) wzrósł do 5% w 1997 r. W 2012 r. Podniesiono go w dwóch częściach, aby podwoić podatek do 8% w kwietniu 2014 r. Początkowo planowano wzrost do 10% w październiku 2015 r., ale dwa opóźnienia przesunęły go do października 2019 r. Według Japan Times rząd wprowadzi wyjątek, aby żywność, gazety i niektóre inne codzienne przedmioty pozostaną na poziomie 8%.
Kluczowe dania na wynos
- Podatki od towarów i usług są powszechnie określane jako podatki konsumpcyjne. Przykładem podatku konsumpcyjnego jest podatek od sprzedaży i podatek od wartości dodanej. Podatek konsumpcyjny jest naliczany, gdy konsumenci wydają pieniądze, a podatek dochodowy jest naliczany od zarobionych pieniędzy.
Podatek od wartości dodanej
Większość krajów europejskich i Kanada mają system podatków konsumpcyjnych w postaci VAT lub podatków od wartości dodanej. W Kanadzie podatek VAT określany jest jako podatek od towarów i usług (GST) w niektórych prowincjach, a zharmonizowany podatek od sprzedaży (HST) w innych prowincjach. Podatek VAT stanowi podatek od różnicy między tym, co producent płaci za surowce i robociznę, a tym, co producent pobiera za produkty gotowe. Dlatego podatek konsumpcyjny jest nakładany na „wartość dodaną” towarów i usług od etapu produkcji do końcowego etapu konsumpcji.
Podatek akcyzowy
Podatek akcyzowy jest podatkiem od sprzedaży, który dotyczy określonej klasy towarów, zazwyczaj alkoholu, tytoniu, benzyny lub turystyki. Niektóre podatki akcyzowe są pobierane, aby zniechęcać do zachowania lub zakupu niektórych towarów, które są uważane za szkodliwe dla gospodarki. Te podatki akcyzowe są bardziej znane jako podatki od grzechu. Inne podatki akcyzowe mają zastosowanie do osób korzystających z programu lub infrastruktury. Na przykład podatki od benzyny pobierane są od kierowców w celu utrzymania dróg, autostrad i mostów.
Cła przywozowe
Należności celne przywozowe to podatki nakładane na importera za towary wprowadzane do kraju. Podatki są przenoszone przez importera na konsumentów końcowych poprzez wyższe koszty. Wysokość tego podatku konsumpcyjnego różni się znacznie w zależności od importowanego towaru, kraju pochodzenia i kilku innych czynników. Należności celne przywozowe można obliczyć jako procent wartości importowanych towarów lub na podstawie ilości, wagi lub objętości importowanych towarów.
Podatek od sprzedaży detalicznej
Podatek od sprzedaży jest zwykle ad valorem, tzn. Obliczany jest przez zastosowanie stawki procentowej do podstawy opodatkowania sprzedaży. Chociaż w Stanach Zjednoczonych istnieje podatek od sprzedaży, jest on formą podatku stanowego, a nie federalnego. Ponadto stanowe podatki od sprzedaży zwalniają wszelkiego rodzaju wydatki, takie jak żywność, zdrowie i mieszkanie. Kraje, które wprowadziły podatek od sprzedaży jako federalny podatek konsumpcyjny, opodatkowują prawie całą konsumpcję.
Podatek konsumpcyjny a podatek dochodowy
Podatek konsumpcyjny jest pobierany od osób, które wydają pieniądze. Podatek dochodowy jest nakładany na ludzi, gdy zarabiają pieniądze lub gdy otrzymują odsetki, dywidendy lub zyski kapitałowe ze swoich inwestycji. Zwolennicy podatku konsumpcyjnego twierdzą, że zachęca on do oszczędzania i inwestowania oraz sprawia, że gospodarka jest bardziej wydajna, podczas gdy opodatkowanie dochodów karze oszczędzających i wydaje wydatki. Dlatego twierdzą, że sprawiedliwe jest, aby ludzie byli opodatkowani od tego, co pobierają z ograniczonej puli zasobów poprzez konsumpcję, a nie od tego, co wnoszą do puli, wykorzystując swoje dochody.
Z drugiej strony przeciwnicy twierdzą, że podatek konsumpcyjny niekorzystnie wpływa na biednych, którzy z konieczności wydają więcej swoich dochodów. Twierdzą, że ponieważ podatek konsumpcyjny jest formą podatku regresywnego, zamożna populacja zużywa mniejszą część swoich dochodów niż biedniejsze gospodarstwa domowe.
