Co to jest charytatywny fundusz powierniczy?
Charytatywne trust pozostały jest zwolnionym z podatku nieodwołalnym trustem, mającym na celu zmniejszenie dochodu podlegającego opodatkowaniu osób fizycznych poprzez wpierw przekazanie dochodu beneficjentom trustu na określony czas, a następnie przekazanie pozostałej części trustu wyznaczonej organizacji charytatywnej. Jest to instrument „dzielonego oprocentowania”, który pozwala wierzycielowi wnieść składki, kwalifikować się do częściowego odliczenia podatku i przekazać pozostałe aktywa.
Kluczowe dania na wynos
- Charytatywne trust pozostały jest zwolnionym z podatku nieodwołalnym trustem mającym na celu zmniejszenie dochodu podlegającego opodatkowaniu. Charytatywny trust pozostały rozdziela dochody beneficjentom zaufania na określony czas i przekazuje pozostałą część na wskazaną organizację charytatywną. aby wnieść wkład, kwalifikować się do odliczenia podatkowego i przekazać część aktywów.
Zrozumienie Charitable Remainder Trust
Główną ideą charytatywnego funduszu zaufania jest obniżenie podatków. Odbywa się to najpierw poprzez przekazanie aktywów na fundusz powierniczy, a następnie przekazanie go beneficjentowi na określony czas. Po upływie tego terminu pozostała część majątku przekazywana jest organizacjom charytatywnym uważanym za beneficjentów.
Charytatywne reszty trustów są nieodwołalne. Oznacza to, że nie można ich modyfikować ani usuwać bez zgody beneficjenta. Dawca lub wierzyciel, po przeniesieniu majątku do trustu, skutecznie usuwa wszystkie swoje prawa własności do majątku i trustu po utworzeniu jego nieodwołalnego statusu. Natomiast odwołalne zaufanie pozwala na modyfikacje dawcy.
Ta strategia charytatywna umożliwia także ludziom osiąganie filantropijnych celów przy jednoczesnym generowaniu dochodów. Oprócz zarządzania podatkami, charytatywne fundusze powiernicze mogą oferować korzyści w zakresie emerytury i planowania majątku.
Dwa główne rodzaje charytatywnych funduszy zaufania obejmują:
- Charytatywne fundusze dożywotniej renty lub CRAT, które wypłacają stałą rentę roczną Charytatywne fundusze powiernicze do pozostałej renty lub CRUT, które dystrybuują stały roczny procent w oparciu o saldo aktywów powierniczych (CRAT nie dopuszczają dodatkowych składek, podczas gdy CRUT to umożliwiają).
Charitable Remainder Trust i dodatkowe typy trustów
Dodatkowe rodzaje trustów poza funduszami pozostałymi na cele charytatywne obejmują gołe trusty, w których beneficjent ma absolutne prawo do kapitału i aktywów w ramach trustu, a także do dochodów generowanych z tych aktywów. Podczas gdy powiernik często nadzoruje inwestycje w ramach trustu, beneficjent ma ostateczny głos w sprawie podziału kapitału lub dochodów trustu. W funduszach powierniczych beneficjenci są opodatkowani od dochodów generowanych przez aktywa powiernicze (tj. Odsetki, dywidendy i czynsz).
Natomiast alimenty trust zastępczy to umowa, w której osoba rozwiedziona zobowiązuje się do wypłacania wsparcia małżeńskiego poprzez dochód generowany przez trust. W odniesieniu do opodatkowania, były małżonek odpowiedzialny za zapewnianie płatności nie jest zobowiązany do płacenia podatków dochodowych od dochodów trustu, ani nie otrzymuje odliczeń podatkowych.
Uwagi specjalne
Należy zauważyć, że istnieją nowe zasady dla beneficjentów IRA i 401 (k), zgodnie z ustawą SECURE z 2019 r. Nowe orzeczenie stanowi, że niebędący małżonkami beneficjenci IRA muszą wycofać wszystkie fundusze do końca dziesięciu lat po śmierć pierwotnego właściciela konta. Zazwyczaj ustanowiono trusty, aby umożliwić beneficjentom IRA otrzymywanie co roku wymaganej minimalnej dystrybucji (RMD) od odziedziczonej IRA lub 401 (k). W nowym orzeczeniu reguła dziesięcioletniego wycofania ma zastosowanie do wszystkich kont, w tym trustów. Istnieją pewne wyjątki, w tym dotyczące pozostałych przy życiu małżonków i osób przewlekle chorych, ale posiadacze kont powierniczych powinni skonsultować się z specjalistą ds. Finansów w celu przeglądu zmian zasad.
