Co to jest budżet gotówkowy?
Budżet gotówkowy jest oszacowaniem przepływów pieniężnych dla firmy w określonym okresie czasu. Budżet ten służy do oceny, czy jednostka ma wystarczające środki pieniężne do działania.
Budżet gotówkowy
Jak działa budżet gotówkowy
Firmy wykorzystują prognozy sprzedaży i produkcji do tworzenia budżetu gotówkowego wraz z założeniami dotyczącymi niezbędnych wydatków i windykacji należności. Budżet gotówkowy jest niezbędny do oceny, czy firma będzie miała wystarczającą ilość gotówki, aby kontynuować działalność. Jeśli firma nie ma wystarczającej płynności do działania, musi pozyskać więcej kapitału poprzez emisję akcji lub zaciągnięcie większego zadłużenia.
Przewijanie do przodu oblicza wpływy i wypływy pieniężne za miesiąc i wykorzystuje saldo końcowe jako saldo początkowe na następny miesiąc. Proces ten pozwala firmie prognozować potrzeby gotówkowe w ciągu roku, a zmiany w przyszłości dostosowują salda gotówkowe dla wszystkich przyszłych miesięcy.
Przykład budżetu gotówkowego
Załóżmy na przykład, że ABC Clothing produkuje buty i szacuje sprzedaż na 300 000 USD w czerwcu, lipcu i sierpniu. Przy cenie detalicznej 60 USD za parę firma szacuje sprzedaż 5000 par butów miesięcznie. ABC prognozuje, że 80% środków pieniężnych ze sprzedaży zostanie zebranych w miesiąc po sprzedaży, a pozostałe 20% zostanie zebrane dwa miesiące po sprzedaży. Początkowe saldo środków pieniężnych w lipcu ma wynieść 20 000 USD, a budżet gotówkowy zakłada, że 80% sprzedaży w czerwcu zostanie zebrane w lipcu, co stanowi 240 000 USD (80% z 300 000 USD). ABC przewiduje również wpływy pieniężne w wysokości 100 000 USD ze sprzedaży dokonanej wcześniej w tym roku.
Po stronie wydatków ABC musi również obliczyć koszty produkcji wymagane do wyprodukowania obuwia i sprostania zapotrzebowaniu klientów. Firma spodziewa się, że 1000 par butów znajdzie się w początkowej fazie inwentaryzacji, co oznacza, że co najmniej 4000 par musi zostać wyprodukowanych w lipcu. Jeśli koszt produkcji wynosi 50 USD za parę, ABC wydaje w lipcu 200 000 USD (50 x 4 000 USD) na koszt sprzedanych towarów, który jest kosztem produkcji. Firma spodziewa się również zapłacić 60 000 USD kosztów niezwiązanych bezpośrednio z produkcją, takich jak ubezpieczenie.
ABC oblicza wpływy pieniężne, dodając należności zebrane w lipcu do salda początkowego, które wynosi 360 000 USD (20 000 USD początkowe saldo + 240 000 USD w czerwcowej sprzedaży zebrane w lipcu + 100 000 USD wpływy gotówkowe z wcześniejszej sprzedaży). Firma następnie odejmuje gotówkę potrzebną do pokrycia kosztów produkcji i innych wydatków. Łączna kwota wynosi 260 000 USD (200 000 USD kosztów sprzedanych towarów + 60 000 USD pozostałych kosztów). Końcowe saldo gotówkowe ABC w lipcu wynosi 100 000 USD lub 360 000 USD wpływów pieniężnych minus 260 000 USD wypływów pieniężnych.
