Jaki jest korzystny interes?
Korzystnym odsetkiem jest prawo do otrzymania korzyści z aktywów posiadanych przez inną stronę. Korzystne odsetki są często związane z kwestiami dotyczącymi rachunków powierniczych. Na przykład najkorzystniejsze ustalenia dotyczące odsetek są w formie rachunków powierniczych, w których osoba fizyczna, beneficjent, ma interes w majątku trustu. Beneficjent otrzymuje dochód z pakietów trustu, ale nie jest właścicielem rachunku.
Wyjaśnienie korzyści odsetek
Odsetki beneficjenta ulegną zmianie w zależności od rodzaju rachunku powierniczego i zasad umowy powierniczej.
Beneficjent zazwyczaj ma w przyszłości udział w majątku trustu, co oznacza, że może uzyskać dostęp do funduszy w określonym czasie, na przykład, gdy odbiorca osiągnie określony wiek. Na przykład rodzic może założyć testamentowy fundusz zaufania, z którego korzysta ich troje dzieci po śmierci rodzica. Twórca zaufania może ustalić podział zasobów konta na dzieci w ciągu życia rodzica,
Rodzice mogą założyć fundusze Crummey, finansowane z corocznych prezentów, aby skorzystać ze zwolnień z podatku od darowizn. W przypadku trustów Crummey beneficjent ma natychmiastowe zainteresowanie i dostęp do zasobów trustu przez określony czas. Na przykład beneficjent może uzyskać dostęp do funduszy trustu w ciągu pierwszych 30 dni po przekazaniu prezentu. Aktywa te podlegają zasadom dystrybucji regulującym trust.
Inne przykłady korzystnego interesu
Innym przykładem korzystnego zainteresowania są nieruchomości. Najemca wynajmujący nieruchomość korzysta z dachu nad głową. Jednak najemca nie jest właścicielem tego majątku. Odsetki beneficjentów można również stosować do sponsorowanych przez pracodawców planów emerytalnych, takich jak 401 (k) i Roth 401 (k), a także na indywidualnych kontach emerytalnych (IRA) i Roth IRA.
W przypadku tych rachunków sponsorowanych przez pracodawcę posiadacz rachunku może wyznaczyć wskazanego beneficjenta, który może skorzystać z funduszy na wypadek śmierci właściciela rachunku. Zasady regulujące odsetki beneficjenta w tych przypadkach różnią się znacznie w zależności od rodzaju konta emerytalnego i tożsamości beneficjenta.
Małżonek będący beneficjentem IRA ma większą swobodę w zakresie aktywów. Pozostały przy życiu małżonek może traktować konto jako własne, przenieść aktywa do innego planu - jeśli pozwala na to IRS - lub wyznaczyć siebie jako beneficjenta.
Na przykład beneficjent niebędący małżonkiem w IRA nie może traktować konta jako własnego. W związku z tym beneficjent nie może dokonywać wpłat na konto ani rolować żadnych aktywów w IRA lub poza nim.
