Ustawa o ochronie dochodów emerytalnych pracowników (ERISA) obejmuje większość sponsorowanych przez pracodawców planów emerytalnych, w tym SIMPLE indywidualne konta emerytalne (IRA). PROSTE IRA zostały zaprojektowane w celu ułatwienia firmom zatrudniającym mniej niż 100 pracowników ustanowienia korzystnego podatkowo planu emerytalnego dla swoich pracowników.
Oto, jak zasady ERISA mają zastosowanie do PROSTYCH IRA.
Kluczowe dania na wynos
- PROSTE IRA podlegają przepisom ERISA, które obejmują większość sponsorowanych przez pracodawców planów emerytalnych. ERISA określa, w jaki sposób plan jest tworzony i administrowany. Wymagania dotyczące SIMPLE IRA obejmują określenie, kto jest uprawniony do uczestnictwa, kiedy i jak należy postępować ze składkami.
Wymagania ERISA dla PROSTYCH IRA
SIMPLE oznacza oszczędnościowe plany motywacyjne dla pracowników. PROSTE IRA nie mają obciążeń sprawozdawczych i administracyjnych, jakie mają kwalifikowane plany emerytalne (takie jak 401 (k) s), i są łatwiejsze do skonfigurowania.
ERISA, która została uchwalona w 1974 r., Szczegółowo określa wymagania dotyczące strukturyzowania i zarządzania pracowniczymi planami emerytalnymi. W przypadku SIMPLE IRA ERISA określa, którzy pracownicy są uprawnieni i jak firma obsługuje składki pracownicze.
Pracodawcy muszą wyraźnie cytować szczegóły funkcji planu w Podsumowaniu opisu planu. Ten dokument zawiera wyjaśnienie praw pracowników i obowiązków pracodawców.
ERISA pozwala pracodawcom na pewną elastyczność w dostosowywaniu wymagań kwalifikacyjnych, ale ogólnie wszyscy pracownicy w wieku powyżej 21 lat, którzy przeszli co najmniej rok pracy, muszą kwalifikować się do planu. Niektórzy pracodawcy mogą pozwolić pracownikom na uzyskanie wcześniejszych uprawnień, czasem nawet natychmiast.
Zasady dotacji pracowników
ERISA definiuje również kluczowe kwestie związane z obsługą składek pracowników. Na przykład składki za odroczenie wynagrodzenia w przypadku SIMPLE IRA muszą zostać zdeponowane na koncie uczestnika do końca miesiąca następującego po miesiącu, w którym środki zostały potrącone z wypłaty uczestnika.
Osoby prowadzące działalność na własny rachunek, nawet te, które nie mają pracowników, są uprawnione do założenia SIMPLE IRA.
PROSTE IRA podlegają limitom składek. W 2020 r. Pracownicy mogą wnieść do 13 500 USD, w porównaniu z 13 000 USD w 2019 r. Osoby w wieku 50 lat i starsze mogą wnieść dodatkowe 3000 USD, co jest znane jako wkład wyrównawczy.
Pracodawca może dopasować tę kwotę dolar do dolara, maksymalnie do 3% wynagrodzenia pracownika. Lub, alternatywnie, pracodawca może wnieść 2% wynagrodzenia każdego pracownika bez konieczności płacenia składek przez pracownika. Jest to znane jako wkład nieelektywny.
Limity wkładu są wyższe dla SIMPLE IRA niż dla tradycyjnego lub Roth IRA, ale niższe niż limity dla 401 (k). W 2020 r. Roczny limit składek na tradycyjne IRA Roth wynosi 6000 USD, przy czym wkład w wysokości 1000 USD jest dozwolony dla osób w wieku 50 lat i starszych. W 2020 r. Pracownicy mogą wnieść wkład w wysokości od 19 500 USD do 401 (k), z wkładem wyrównawczym w wysokości 6500 USD.
Wybory inwestycyjne
Ponieważ konta te są IRA, uczestnicy pracowników mają pełną kontrolę nad wyborem inwestycji dla ich PROSTEGO IRA. Różni się to od planów 401 (k), w których zazwyczaj pracodawca oferuje ograniczoną liczbę wstępnie sprawdzonych funduszy, z których pracownicy mogą wybierać.
W przypadku SIMPLE IRA pracodawca wybiera i archiwizuje plan, korzystając z formularzy IRS 5304-SIMPLE lub 5305-SIMPLE. Pracodawca może albo wyznaczyć konkretną instytucję finansową do przechowywania rachunków wszystkich uczestników, albo zezwolić uczestnikom na przechowywanie SIMPLE IRA w wybranej przez siebie instytucji finansowej.
