Co to jest skorygowany majątek brutto?
Skorygowany majątek brutto to wartość netto majątku zmarłego po odjęciu kosztów wszelkich zaległych długów i kosztów administracyjnych.
Zrozumienie skorygowanego majątku brutto
Skorygowana nieruchomość brutto jest również wartością, od której pobierane są podatki od nieruchomości. Służy do ustalenia federalnego zobowiązania z tytułu podatku od nieruchomości. Na przykład, aktywa uważane za część majątku brutto obejmują wszelkie nieruchomości, środki pieniężne lub inwestycje będące własnością zmarłego. Jednakże, jeżeli hipotekę należy do nieruchomości, wartość hipoteki zostanie odjęta od wartości nieruchomości. Nie ma podatków od nieruchomości obliczanych od majątku, którego zmarły nie posiada.
Wspólne konta bankowe również podlegają specjalnemu traktowaniu podatkowemu. Jeśli rachunek bankowy jest współwłasnością z kimś innym niż osoba, która przeżyła, wówczas sto procent wartości rachunku jest opodatkowane, chyba że drugi posiadacz rachunku może udowodnić, że wniósł także znaczący wkład na rachunek. Jeżeli jednak posiadacz rachunku wspólnego jest beneficjentem spadku, wówczas rachunek wspólny podlega opodatkowaniu w wysokości pięćdziesięciu procent. To samo rozumowanie stosuje się do rachunków innych typów, takich jak rachunki inwestycyjne.
Kluczowe dania na wynos
- Skorygowana nieruchomość brutto to wartość netto zaległych długów i kosztów administracyjnych majątku zmarłego. Podatki są naliczane od skorygowanej nieruchomości brutto minus wartość wszelkich hipotek, które mogą być obecne w nieruchomości.
Nieruchomości
Słowo „nieruchomości” może odnosić się do ziemi i ulepszeń dużej nieruchomości lub zabytkowego domu wybitnej rodziny. Jednak pod względem finansowym odnosi się do wszystkiego, co ma wartość indywidualną, takiego jak nieruchomości, kolekcje dzieł sztuki, zabytkowe przedmioty, inwestycje, ubezpieczenia oraz wszelkie inne aktywa i uprawnienia. Służy również do określania wartości netto osoby. Z prawnego punktu widzenia majątek odnosi się do sumy aktywów jednostki pomniejszonej o wszelkie zobowiązania.
Wartość majątku osobistego ma szczególne znaczenie w dwóch przypadkach: gdy osoba ogłosi upadłość i jeśli umrze. Gdy indywidualny dłużnik ogłasza upadłość, jego majątek jest oceniany w celu ustalenia, który z długów można zasadnie oczekiwać. Postępowanie upadłościowe obejmuje taką samą rygorystyczną ocenę prawną majątku, która ma miejsce także w przypadku śmierci osoby fizycznej.
Planowanie nieruchomości
Osiedla są najbardziej istotne po śmierci osoby. Planowanie majątku jest czynnością polegającą na zarządzaniu podziałem i spadkiem majątku osobistego. Ogólnie rzecz biorąc, jednostka sporządza testament, który wyjaśnia jej zamiary dotyczące podziału majątku po jego śmierci. Osoba, która otrzymuje aktywa w drodze dziedziczenia, nazywana jest beneficjentem.
Dystrybucja nieruchomości
Zazwyczaj majątki dzielą się między członków rodziny zmarłego. Dziedziczenie stanowi znaczną część całkowitego majątku na świecie i jest częściowo odpowiedzialne za utrzymującą się nierówność dochodów. Częściowo w odpowiedzi na stagnację ruchów majątkowych, która ma miejsce w wyniku spadku, większość rządów wymaga, aby rząd spadkobierców zapłacił podatek spadkowy od spadku. Podatek ten może być duży, zmuszając beneficjenta do sprzedaży części odziedziczonych aktywów w celu opłacenia rachunku podatkowego. W Stanach Zjednoczonych, jeśli większość majątku pozostawia się małżonkowi lub organizacji charytatywnej, podatek od nieruchomości jest zasadniczo zniesiony.
Przykład skorygowanego majątku brutto
Mary zmarła w 2018 roku. Miała majątek w wysokości 10 milionów dolarów. Dostępne odliczenia, w postaci zaległych długów (takich jak kredyt hipoteczny w jej domu) i koszty administracyjne związane z wykonaniem spadku, obniżają całkowitą wartość nieruchomości do 9 milionów USD. Ta liczba to jej skorygowany majątek brutto. Całkowity federalny limit zwolnienia z podatku od nieruchomości w tym roku wyniósł 11, 8 miliona USD. Ponieważ skorygowany majątek brutto Mary jest poniżej tej wartości, jej majątek nie jest winien żadnych podatków rządowi federalnemu.
