W całych Stanach Zjednoczonych wielu pracowników tworzy i korzysta z różnego rodzaju programów świadczeń pracowniczych dozwolonych przez Internal Revenue Service (IRS). Jeden z tych planów, zwany planem sekcji stołowej 125, istnieje od 1978 roku i oferuje kilka interesujących zalet. Co to jest plan stołówki Sekcja 125?
Plan z sekcji 125 jest częścią kodu IRS, który umożliwia i pozwala pracownikom pobierać świadczenia podlegające opodatkowaniu, takie jak wynagrodzenie pieniężne, i zamieniać je w świadczenia nieopłacalne. Świadczenia te można odliczyć od wypłaty pracownika przed zapłaceniem podatków. Plany stołówek są szczególnie dobre dla uczestników, którzy mają regularne wydatki związane z problemami medycznymi i opieką nad dziećmi.
Pracownicy zapisani do planu sekcji 125 mogą odłożyć składki ubezpieczeniowe i inne przedpłaty na fundusze, które następnie można wykorzystać na określone kwalifikowane wydatki medyczne i na opiekę nad dziećmi. Średnio pracownicy mogą zaoszczędzić 30% na połączonych podatkach federalnych, stanowych i lokalnych na różnych przedmiotach, które zwykle kupują już z kieszonkowych funduszy po opodatkowaniu.
Kto może otworzyć plan sekcji 125?
Pracodawca musi utworzyć plany stołowe zgodnie z sekcją 125. Po utworzeniu planu świadczenia są dostępne dla pracowników, ich małżonków i osób na utrzymaniu. W zależności od okoliczności i szczegółów programu świadczenia z sekcji 125 mogą również obejmować byłych pracowników, ale plan nie może istnieć przede wszystkim dla nich.
Korzyści dla pracodawcy i pracownika
Po stronie pracodawcy plany sekcji 125 oferują wiele ulg podatkowych. Dla każdego uczestnika planu pracodawcy oszczędzają na podatku federalnej ustawy o składkach ubezpieczeniowych (FICA), federalnej ustawie o podatku od bezrobocia (FUTA), podatkowej ustawie o podatku od bezrobocia (SUTA) oraz składkach na ubezpieczenie od odszkodowań pracowniczych. Średnio pracodawcy oszczędzają 115 USD na uczestnika w samej FICA. W połączeniu z innymi oszczędnościami podatkowymi plan z sekcji 125 zwykle sam się finansuje, ponieważ koszt otwarcia planu jest niski.
Dodatkową zaletą jest to, że pracownicy otrzymują skuteczną podwyżkę bez żadnych dodatkowych kosztów dla pracodawcy. Ponieważ większa liczba uczestników planu równa się większej oszczędności podatkowej dla pracodawcy, często sugeruje się, aby pracodawca przyczyniał się do planu każdego pracownika w celu promowania zwiększonego uczestnictwa osób, które nie są jeszcze objęte planem sekcji 125.
W przypadku pracowników podstawowa korzyść jest również związana z podatkami. Zazwyczaj uczestnik może oczekiwać zaoszczędzenia od 20% do 40% na całkowitych podatkach za wszystkie dolary wprowadzone do planu. Kwota, którą pracownik decyduje się wprowadzić do planu, musi być wybierana co roku. Kwota „wyborcza” jest automatycznie odejmowana od wypłaty pracownika za każdy okres rozliczeniowy.
Na przykład, jeśli pracownik zdecyduje się na potrącenie 600 $ rocznie ze swojego wynagrodzenia i umieszczenie go w planie, a firma ma 24 okresy wypłaty, wówczas 25 $ na okres wypłaty zostanie automatycznie odliczone od podatku. Pieniądze są wysyłane do zewnętrznego administratora planu, który ma być przetrzymywany. Może być następnie dystrybuowany do zwrotu na żądanie kwalifikowanych wydatków.
Jakie wydatki może pokryć plan sekcji 125?
Szeroki zakres wydatków na opiekę medyczną i opiekę nad dziećmi kwalifikuje się do zwrotu kosztów w ramach planu stołówki 125. Jeśli chodzi o artykuły medyczne i zabiegi, istnieje wiele kwalifikujących się wydatków, które mogą zostać zwrócone. Do kosztów kwalifikowalnych należą: akupunktura, leczenie alkoholizmu, usługi pogotowia ratunkowego, kontrola urodzeń, usługi kręgarskie, opłaty dentystyczne i lekarskie, badania oczu, leczenie bezpłodności, aparaty słuchowe, usługi opieki długoterminowej, domy opieki, operacje, leki na receptę, leki psychiatryczne usługi, sterylizacja, peruki i wózki inwalidzkie. Ale to nie jest pełna lista.
Istnieje również duży wybór kwalifikujących się produktów dostępnych bez recepty. Alergie, leki na przeziębienie, roztwory do soczewek kontaktowych, zestawy pierwszej pomocy, środki przeciwbólowe, testy ciążowe, środki nasenne i pastylki na gardło należą do kilkudziesięciu kwalifikujących się produktów. Kwalifikuje się wiele produktów podwójnego zastosowania, takich jak suplementy diety, buty ortopedyczne, prenatalne witaminy i krem przeciwsłoneczny.
Wykorzystuj albo strać
Obowiązuje zasada, że do końca roku musisz wykorzystać wszelkie pozostałe środki na koncie, w przeciwnym razie pieniądze zostaną przepłacone pracodawcy. Chociaż może to być prawda, może nadal przynosić pracownikowi korzyść netto.
Oto przykład. Załóżmy, że umieściłeś 1000 $ w swoim planie sekcji 125. Pod koniec roku zauważysz, że na koncie pozostało 100 USD. Jeśli znajdujesz się w krańcowym marginesie podatkowym 28%, już zaoszczędziłeś 280 USD na podatkach lub (1000 USD x 28%). Przepadnięcie 100 $ oznacza, że nadal masz korzyść netto w wysokości 180 $. Podczas gdy ten prosty przykład pokazuje możliwy scenariusz, w rzeczywistości istnieje nowy przepis przeniesienia, który został wdrożony w 2013 r. Dzięki przepisowi uczestnicy planu mogą przenosić ponad 500 USD niewykorzystanych środków z roku na rok.
Konfigurowanie planu stołówki w sekcji 125
Utworzenie sekcji 125 stołówki jest proste i łatwe. Pracodawca musi przygotować plan z odpowiednią dokumentacją, powiadomić pracowników i przeprowadzić testy niedyskryminacyjne. Plany zgodnie z sekcją 125 muszą przejść trzy testy niedyskryminacyjne mające na celu ustalenie, czy plan dyskryminuje na rzecz wysoko wynagradzanych lub kluczowych pracowników firmy: uprawnienia do uczestnictwa, świadczenia i składki oraz testy koncentracji.
Plany stołówek mają różne poziomy świadczeń. Plan składkowy (POP) pozwala pracownikom opłacać część ubezpieczenia na podstawie przedpłaty. Wersja elastycznego rachunku wydatków (FSA) umożliwia wypłatę kwalifikowanych wydatków z własnej kieszeni przed opodatkowaniem, co jest stylem opisanym powyżej. Pełny plan nazywa się planem opieki zdrowotnej kierowanym przez konsumentów (CDHC) i obejmuje system kredytowy, z którego pracownik może korzystać według własnego uznania w przypadku wydatków kwalifikowanych. Pracownicy mogą następnie uzupełnić CDHC o własne pieniądze i wykorzystać je na zakup dodatkowych świadczeń lub ubezpieczenia.
Pracodawcy muszą zatrudnić i współpracować z wykwalifikowanym administratorem zewnętrznym sekcji 125, który może dostarczyć najbardziej aktualną dokumentację dotyczącą konfiguracji planu i zaktualizować pracodawcę o najnowsze wymagania niezbędne do zapewnienia zgodności. Typowi administratorzy zewnętrzni dostarczają pracodawcom aktualny dokument planu, opisy planu podsumowującego, rozwiązanie korporacyjne, wszelkie niestandardowe formularze, przegląd prawny, listy opiniodawcze adwokata, testy dyskryminacyjne, w razie potrzeby formularz 5500 gotowy do podpisu oraz wykształcenie pracowników.
