Ogólnie rzecz biorąc, zasada 5 lat dotyczy wycofania środków z MAB. Istnieje jednak kilka różnych rodzajów pięcioletnich zasad. Dwa dotyczą konkretnie IRA Roth: okres oczekiwania na wypłatę środków. Kolejny dotyczy harmonogramu dystrybucji środków z odziedziczonych IRA, zarówno Roth, jak i tradycyjnych.
Kluczowe dania na wynos
- Reguła 5-letnia dotyczy wypłat z IRA. Jeden zestaw 5-letnich zasad ma zastosowanie do Roth IRA, które określają okres oczekiwania, zanim zarobki lub skonwertowane środki będą mogły zostać wycofane z konta. Inna reguła 5-letnia dotyczy odziedziczonych IRA tradycyjny i Roths. Nakazuje, aby beneficjenci niebędący małżonkami przyjmowali wypłaty zgodnie z pięcioletnim harmonogramem.
Podstawy 5-letniej zasady dla Roth IRA
Zyski
Składki do Roth IRA można w dowolnym momencie przekazać pierwotnemu posiadaczowi konta. Jednak aby wypłacić zarobki z Rotha bez należnych podatków i kar, musisz mieć 59 and lat, a konto musi mieć 5 lat. Nawet jeśli masz już 59 lat, musisz założyć i utrzymywać Roth przez co najmniej pięć lat. Mówiąc w skrócie, jest to 5-letnia zasada dla Roths.
5-letnia zasada ogranicza się tylko wtedy, gdy możesz wypłacić swoje zarobki z twojego Roth IRA . Oznacza to odsetki, dywidendy, zyski kapitałowe i wszelkie inne dochody zgromadzone przez inwestycje Roth. (Składki nie są ograniczone, ponieważ pochodzą z twoich pieniędzy po opodatkowaniu - nie otrzymałeś odliczenia, gdy zdeponowałeś je w Roth. Dlatego, jak mówi IRS, możesz wycofać swoje składki w dowolnym momencie i w dowolnym wieku, bez żadnych kar lub podatków).
Pięcioletni zegar zaczyna tykać od pierwszego wkładu do dowolnego konta Roth IRA - niekoniecznie tego, z którego wypłacasz środki. Reguła zegara dotyczy również konwersji z tradycyjnej IRA na IRA Roth.
Konwersje
Druga 5-letnia reguła określa, czy podział kwoty głównej z konwersji tradycyjnej IRA na IRA Roth jest wolny od kar. (Płacisz podatki przy konwersji).
Każda konwersja ma swój 5-letni okres, ale reguły IRS stanowią, że najstarsze konwersje są wycofywane jako pierwsze. Kolejność wypłat dla Roth IRA to najpierw składki, następnie konwersje, a następnie zarobki.
Łamanie zasady 5 lat
Podstawy 5-letniej reguły dla odziedziczonych IRA
Reguła pięciu lat ma zastosowanie do jednej z kilku opcji, które mają beneficjenci, jeśli chodzi o przyjmowanie wypłat z odziedziczonego IRA. Bez względu na to, czy jest to tradycyjna IRA, czy Roth IRA, spadkobiercy są zobowiązani do pobierania rocznych przydziałów z konta, znanych jako wymagane minimalne wypłaty.
Jeżeli właściciel już zaczął otrzymywać wymagane minimalne wypłaty (RMD) w chwili śmierci, beneficjent musi nadal otrzymywać wypłaty zgodnie z obliczeniami lub przedłożyć nowy harmonogram w oparciu o własną długość życia. Jeśli właściciel nie wybrał jeszcze harmonogramu RMD lub nie ukończył 72 lat (wiek, w którym RMD rozpoczynają się od 2020 r.), Beneficjent IRA ma pięcioletni okres na wycofanie środków, które następnie podlegałyby dochodowi podatki.
Zasada ta dotyczy beneficjentów niebędących małżonkami. Małżonkowie mają większą elastyczność; mogą przenieść istniejącą IRA na swoją nazwę i odroczyć dystrybucję, aż osiągną wiek RMD.
SEP-IRA i prosta IRA są klasyfikowane jako tradycyjne IRA, kiedy są dziedziczone. Roth IRA pozostaną Roth IRA.
Zasada pięcioletnia daje beneficjentom szansę na wypłatę środków bez podatku. Do 31 grudnia piątego roku, do końca pięcioletniego okresu, odbiorca musi usunąć wszystkie środki z odziedziczonego konta.
5-letnia reguła dla tradycyjnych IRA
Zgodnie z zasadą 5 lat beneficjent nie będzie karany zwykłą 10% karą za odstąpienie od jakiejkolwiek wypłaty, nawet jeśli dotrze przed 59 are. Podatki dochodowe będą jednak należne od środków według stałej stawki podatkowej beneficjenta.
Nowy właściciel IRA może przelać wszystkie środki na inne konto pod własną nazwą lub wypłacić je ryczałtem lub wykonać połączenie. W ciągu 5 lat odbiorcy mogą nadal wnosić wkład do odziedziczonego konta IRA. Jednak po upływie tych pięciu lat beneficjent musiałby wycofać wszystkie aktywa.
5-letnia reguła dla Roth IRA
Roth IRA podlega również pięcioletniej zasadzie dziedziczenia. Beneficjent musi zlikwidować całą wartość odziedziczonego IRA do 31 grudnia roku zawierającego piątą rocznicę śmierci właściciela.
W szczególności w okresie pięciu lat nie są wymagane żadne RMD. Na przykład Ron umiera w 2021 r., Pozostawiając swój Roth IRA swojej córce Ramonie. Jeśli zdecyduje się na pięcioletnią wypłatę, musi dokonać podziału wszystkich aktywów do 31 grudnia 2024 r.
Jeśli beneficjent pobiera wypłaty z odziedziczonej IRA Roth, która istnieje od ponad pięciu lat, wszystkie wypłaty będą zwolnione z podatku. Ponadto dystrybucja wolna od podatku może składać się z zysków lub kapitału. W przypadku beneficjentów funduszu, który nie osiągnął tego pięcioletniego znaku, wypłaty zysków podlegają opodatkowaniu, ale kwota główna pozostaje nieopodatkowana.
Przykład
Załóżmy na przykład, że pierwotny posiadacz konta IRA zmarł przed osiągnięciem wieku 70½, ale założył konto dopiero trzy lata temu. W tym scenariuszu beneficjent musiałby poczekać dwa dodatkowe lata, aby mógł wypłacić zyski z inwestycji Roth IRA bez ponoszenia podatków. To zastrzeżenie może rodzić poważne problemy, ponieważ zgodnie z zasadą pięciu lat wszystkie aktywa muszą zostać usunięte z odziedziczonej IRA w ciągu pięciu lat od śmierci pierwotnego posiadacza rachunku.
Beneficjenci muszą zbadać wszystkie opcje, jakie mają, jeśli chodzi o pobieranie dystrybucji z odziedziczonego Roth IRA i wybranie tej, która najlepiej odpowiada ich sytuacji. W powyższym przykładzie beneficjent może zdecydować się na dystrybucje oparte na jego oczekiwanej długości życia zamiast korzystania z planu pięcioletniego.
Uzasadnienie dla reguły pięcioletniej
Roth IRA są rodzajem konta emerytalnego. Używanie ich do celów innych niż oszczędzanie i inwestowanie na emeryturę zwykle nie udaje się. Ustanowienie zasady, zgodnie z którą inwestorzy musieli czekać co najmniej pięć lat na wycofanie swoich zysków, wzmacnia zasadę, że Roth IRA są przeznaczone do inwestowania długoterminowego i nie powinny być uważane za konto oszczędnościowe z korzyściami - seksowny wzrost bez podatków. Ustawodawcy, którzy założyli Roth, sądzili, że pięcioletnie oczekiwanie pomoże powstrzymać ludzi przed niewłaściwym użyciem.
Jeśli chodzi o odziedziczone IRA, pięcioletni harmonogram stanowi swego rodzaju kompromis z IRS. Rozumie, że IRA nie byłyby bardzo popularne, gdyby nie można ich pozostawić; przekazanie ich stworzyło obciążenie podatkowe dla beneficjentów. Jednocześnie ci spadkobiercy nie byli tymi, którzy sfinansowali konto, a IRS nie chce stracić żadnych należnych podatków, zwłaszcza tradycyjnych IRA. Stąd mandat do wycofania środków zgodnie z planem pięcioletnim lub planem opartym na oczekiwanej długości życia beneficjenta.
