Co to jest nieograniczone odliczanie małżeńskie?
Nieograniczone odliczenie małżeńskie jest postanowieniem amerykańskiej federalnej ustawy o podatku od nieruchomości i darowizn, która pozwala osobie na przekazanie nieograniczonej ilości aktywów swojemu małżonkowi w dowolnym momencie, w tym w przypadku śmierci osoby przekazującej, wolnej od podatku. Nieograniczone odliczenie małżeństwa jest uważane za narzędzie do zachowania majątku, ponieważ majątek może zostać przekazany pozostałym przy życiu małżonkom bez ponoszenia zobowiązań z tytułu podatku od nieruchomości lub prezentów.
Kluczowe dania na wynos
- Nieograniczone odliczenie małżeńskie umożliwia małżonkom przekazywanie sobie nawzajem nieograniczonej kwoty pieniędzy, w tym w przypadku śmierci, bez kary i podatków. Podarunki dokonywane na rzecz osób lub organizacji niebędących małżonkami podlegają limitom darowizn i podatkom od nieruchomości. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, limit na prezenty niepodlegające opodatkowaniu wynosi 15 000 USD na osobę, a zwolnienie z podatku od nieruchomości wynosi 11, 58 mln USD.
Zrozumienie nieograniczonego odliczenia małżeńskiego
Nieograniczone odliczenie małżeńskie to przepis dotyczący podatku od nieruchomości, który wszedł w życie w 1982 r. Przepis ten wyeliminował zarówno federalny podatek od nieruchomości, jak i podatek od darowizn od przeniesienia własności między małżonkami, w efekcie traktując je jako jedną jednostkę gospodarczą. Odliczenie zostało przyjęte przez Kongres, aby zaradzić problemowi, że inflacja spycha nieruchomości do wyższych przedziałów podatkowych. Ponieważ podatek od nieruchomości, podobnie jak podatek dochodowy, jest progresywny, nieruchomości, które rosną wraz z inflacją, są dotknięte wyższymi stawkami podatkowymi.
Dzięki nieograniczonemu odliczeniu małżeńskiemu kwota majątku, który może być przeniesiony między małżonkami, jest nieograniczona, co oznacza, że małżonek może przenieść cały swój majątek na drugiego małżonka, w ciągu życia lub w chwili śmierci, bez ponoszenia jakiegokolwiek podatku od nieruchomości lub podatku od darowizn zobowiązania z tytułu pierwszego transferu. Przeniesienie jest możliwe dzięki nieograniczonemu odliczeniu od podatku od nieruchomości i darowizn, który odracza podatki od przeniesienia odziedziczonych od siebie nieruchomości aż do śmierci drugiego małżonka. Innymi słowy, nieograniczone odliczenie małżeńskie pozwala małżeństwom opóźnić zapłatę podatku od nieruchomości po śmierci pierwszego małżonka, ponieważ po śmierci pozostałego przy życiu małżonka wszystkie aktywa w majątku przekraczające obowiązującą kwotę wykluczenia zostaną uwzględnione w spadku podlegającym opodatkowaniu.
11, 58 miliona USD
W 2020 r. Zwolnienie z podatku od nieruchomości i darowizn IRS wynosi 11, 58 mln USD na osobę, w porównaniu z 11, 4 mln USD w 2019 r.
Wszelkie aktywa, które zostają przekazane pozostałemu przy życiu małżonkowi, mogą zostać włączone do podlegającego opodatkowaniu majątku małżonka, chyba że zostaną wydane lub obdarowane w ciągu życia pozostałego przy życiu małżonka. Alternatywnie, jeśli pozostały przy życiu małżonek ponownie się ożeni, nieograniczone odliczenie małżeńskie może umożliwić przekazanie majątku nowemu małżonkowi bez zastosowania podatków od nieruchomości i / lub prezentów. W niektórych sytuacjach mniej podatków zostanie zapłaconych przy użyciu dodatkowych metod planowania nieruchomości, takich jak zwolnienia lub trusty.
15 000 USD
Wszelkie prezenty o wartości przekraczającej 15 000 USD podlegają opodatkowaniu - chyba że prezenty są przekazywane małżonkowi, który nie ma limitu ani podatku.
Kwalifikowane fundusze krajowe
Nieograniczone odliczenie małżeńskie dotyczy tylko małżonków, którzy przeżyli, którzy są obywatelami Stanów Zjednoczonych. Kwalifikowany krajowy fundusz powierniczy (lub QDOT) można uzyskać, aby zapewnić nieograniczone potrącenia małżeńskie niewykwalifikowanym małżonkom. Zapis za pośrednictwem QDOT odracza podatek od nieruchomości, dopóki główny kapitał nie zostanie wypłacony przez powiernika, obywatela USA lub korporację, która również potrąca podatek od nieruchomości. Dochód od kapitału wypłacanego pozostałemu przy życiu małżonkowi jest opodatkowany jako dochód indywidualny. Po tym, jak pozostały przy życiu małżonek zostanie obywatelem USA, główny kapitał pozostający w QDOT może zostać następnie rozdzielony bez dalszego opodatkowania.
