Podatnik

Spis treści

• Definicja podatnika
• Podział podatnika
• Indywidualni podatnicy z USA
• Samozatrudniony i jedyny właściciel
• Partnerstwa i małe podmioty
• Podatki dla korporacji

Definicja podatnika

Podatnikiem może być osoba fizyczna lub jednostka gospodarcza zobowiązana do płacenia podatków na rzecz rządu federalnego, stanowego lub lokalnego. Podatki od osób fizycznych i przedsiębiorstw stanowią główne źródło dochodów rządów. W Stanach Zjednoczonych indywidualni podatnicy są zwykle zobowiązani do składania i opłacania deklaracji podatkowych zarówno federalnych, jak i stanowych rocznie. Firmy muszą również składać roczne deklaracje, ale zwykle planują i płacą regularne szacunkowe płatności podatkowe przez cały rok.

Podział podatnika

Kodeks podatkowy w Stanach Zjednoczonych podlega ustawodawstwu i jest egzekwowany przez władze federalne, stanowe i lokalne. Internal Revenue Service to główna agencja nadzorująca wdrażający kod podatku dochodowego zarówno dla osób fizycznych, jak i przedsiębiorstw. Stanowe i lokalne agencje skarbowe są odpowiedzialne za wdrażanie i egzekwowanie lokalnych podatków, takich jak podatki od sprzedaży i podatki od nieruchomości. Zarówno osoby fizyczne, jak i firmy muszą być świadome swoich zobowiązań podatkowych, ponieważ nieuiszczenie niezbędnych podatków może skutkować karami lub dalszymi działaniami prawnymi.

Kluczowe dania na wynos

• Podatnikiem może być osoba fizyczna lub jednostka gospodarcza, która jest zobowiązana do płacenia podatków na rzecz rządu federalnego, stanowego lub lokalnego. Podatki od osób fizycznych i przedsiębiorstw są głównym źródłem dochodów dla rządów. Osoby fizyczne i przedsiębiorstwa mają różne roczne zobowiązania z tytułu podatku dochodowego.

Indywidualni podatnicy z USA

Istnieją specyficzne progi regulujące obowiązek płacenia rocznych indywidualnych podatków dochodowych do urzędu skarbowego i urzędów skarbowych. Próg federalny zależy od statusu zgłoszenia danej osoby. Każdy stan będzie miał także własne progi. Poszczególni podatnicy powinni sprawdzić zarówno progi federalne, jak i stanowe, aby określić swoje obowiązki w zakresie składania wniosków na dany rok. Publikacja Internal Revenue Service 501: Informacje na temat osób pozostających na utrzymaniu, standardowe potrącenie i informacje dotyczące archiwizacji zawiera federalne wytyczne podatkowe dla poszczególnych podatników.

Status zgłoszenia danej osoby wpłynie na wysokość potrąconego podatku od listy płac. Jest to również główny czynnik wpływający na roczne zobowiązania podatkowe za dany rok. Dlatego ważne jest, aby indywidualny podatnik utrzymywał ten sam status złożenia ze swoim pracodawcą, co planuje wykorzystać do corocznego zgłoszenia podatkowego. Nieprawidłowe odnotowanie statusu zgłoszenia podatkowego na formularzach potrącania podatku u pracowników, takich jak formularz W-4, może skutkować potrąceniem zbyt dużej lub zbyt małej kwoty, która zostanie uzgodniona w czasie składania deklaracji podatkowej.

Zasadniczo małżeństwo i osoby pozostające na utrzymaniu (zazwyczaj dzieci) to dwie rzeczy, które będą charakteryzować status podatnika. Osoba pozostająca w związku małżeńskim może złożyć osobno lub wspólnie. Podatnicy mają również możliwość złożenia wniosku jako wdowiec, jeśli ich małżonek zmarł.

Osoby, które nie są zobowiązane do składania rocznych deklaracji podatkowych, nadal będą musiały płacić podatki w swoim codziennym życiu. Poza podatkami dochodowymi podatki są nakładane codziennie i co roku poprzez podatki od sprzedaży towarów i usług oraz podatki od nieruchomości, które należy płacić osobno władzom lokalnym. Podatki od sprzedaży i podatki od nieruchomości różnią się w zależności od lokalizacji.

Indywidualne progi zgłoszenia

Nie wszystkie osoby w Stanach Zjednoczonych są zobowiązane do złożenia federalnej deklaracji podatkowej i deklaracji podatkowej. Próg federalny dla złożenia zeznania podatkowego jest szczegółowo opisany poniżej. Poszczególne stany przestrzegają podobnych standardów statusu, ale mogą mieć różne progi. Niektóre osoby mogą wcale nie musieć składać deklaracji podatkowych. Niektóre osoby mogą skorzystać ze złożenia zwrotu, nawet jeśli są poniżej progów, ponieważ mogą otrzymać zwrot z odpowiednimi potrąceniami i kredytami.

Poszczególni podatnicy potrzebują numeru ubezpieczenia społecznego do złożenia deklaracji podatkowych. Numery ubezpieczenia społecznego można uzyskać od Social Security Administration. Numer ubezpieczenia społecznego będzie służył jako numer identyfikacyjny podatnika, dlatego ważne jest, aby uzyskać go, jeśli planujesz mieć obowiązki podatkowe. Zasadniczo nie ma wieku związanego z płaceniem podatków federalnych i stanowych. Każda osoba, która ma dochód brutto na poziomie progowym lub wyższym, powinna złożyć zeznanie podatkowe.

Status zgłoszenia indywidualnego podatnika z pubu. 501

Podatnika uważa się za samotnego, jeżeli pozostaje on w związku małżeńskim, rozwiedziony, jest zarejestrowanym partnerem domowym lub jest legalnie separowany zgodnie z prawem stanowym na ostatni dzień roku podatkowego. Głowa gospodarstwa domowego lub owdowiała nie zalicza się do kategorii „osób samotnych” do celów podatkowych. Pojedyncze podmioty dokonujące zgłoszenia mają niższe progi dochodów w odniesieniu do obowiązków dotyczących składania deklaracji podatkowych.

Głowa gospodarstwa domowego to samotny lub niezamężny podatnik, który pokrywa co najmniej 50% kosztów utrzymania swojego gospodarstwa domowego i mieszka z innymi kwalifikującymi się członkami rodziny, dla których zapewnia wsparcie przez ponad pół roku. Oznacza to, że podatnik musiał zapłacić ponad połowę całkowitych rachunków gospodarstwa domowego, w tym czynsz lub kredyt hipoteczny, rachunki za media, ubezpieczenie, podatki od nieruchomości, artykuły spożywcze, naprawy i inne wspólne wydatki na gospodarstwo domowe. Niektóre przykłady kwalifikujących się członków rodziny obejmują dziecko na utrzymaniu, wnuka, brata, siostrę, dziadka.

Dwóch podatników, którzy pobrali się do końca roku podatkowego, może wspólnie złożyć zeznanie podatkowe. W przypadku wspólnego złożenia wniosku o status małżeństwa, pary mogą rejestrować swoje dochody i odliczenia w tej samej deklaracji podatkowej. Wspólna deklaracja podatkowa często zapewnia większy zwrot podatku lub niższe zobowiązanie podatkowe.

Wspólne składanie małżeństw jest najlepsze, jeśli tylko jeden małżonek ma znaczący dochód. Jeśli oboje małżonkowie pracują, a dochody i potrącenia według pozycji są duże i bardzo nierówne, bardziej korzystne może być składanie osobno.

Dokumenty małżeńskie składane osobno to status podatkowy stosowany przez podatników pozostających w związku małżeńskim, którzy rejestrują swoje dochody, odliczenia i ulgi w oddzielnych deklaracjach podatkowych. Małżeństwo składające osobne wnioski może być atrakcyjne dla par, które stwierdzą, że połączenie ich dochodów popycha ich do wyższego przedziału podatkowego, niż którykolwiek z nich, gdyby złożyli osobno. Złożenie wniosku osobno wiąże się z potencjalną korzyścią podatkową, gdy jeden z małżonków ponosi znaczne koszty leczenia, różne odliczenia szczegółowe lub niektóre dostępne kredyty.

Ta kategoria podatników jest również określana jako pozostały przy życiu małżonek. Federalny status podatkowy dla wdów lub wdowców jest dostępny przez dwa lata dla wdów i wdów pozostających na utrzymaniu po śmierci małżonka.

Poszczególni podatnicy mogą wybrać osobę samotną, głowę gospodarstwa domowego, wspólne małżeństwo, osobne małżeństwo lub wdowiec jako swój status rocznego wniosku o zwrot podatku dochodowego.

Indywidualne stawki podatkowe i standardowe odliczenia

Poszczególni podatnicy, którzy muszą złożyć roczną federalną deklarację podatkową, podlegają następującym stawkom podatkowym i standardowym odliczeniom za 2019 r., Zgodnie z ich statusem.

Indywidualne stawki podatkowe - podstawa podatkowa.

Wszyscy indywidualni podatnicy mają prawo do następujących odliczeń standardowych z załącznika A:

Indywidualny podatnik planuje standardowe potrącenia - podstawa podatkowa.

Formularz 1040

Obecny formularz podatkowy 1040 ułatwia składanie deklaracji podatnikom z prostymi deklaracjami. Zajmuje pół strony i może być nazywany archiwizowaniem pocztówek. Jednak chociaż strona główna 1040 jest uproszczona, wielu podatników będzie musiało załączyć odpowiednie formularze lub harmonogramy, w zależności od ich indywidualnych sytuacji.

Podatki od działalności gospodarczej na własny rachunek dla osób fizycznych

Podatnicy prowadzący działalność na własny rachunek lub jednoosobowi podatnicy mogą potrzebować złożyć wykaz C w swoim 1040. Wykaz C stanowi przede wszystkim rachunek zysków i strat dla osób prowadzących działalność na własny rachunek i jednoosobowych właścicieli. Obejmuje 1099 dochodów. Osoby te mogą kwalifikować się do pewnych odliczeń biznesowych.

Podatki dla spółek osobowych i innych małych podmiotów

Spółki osobowe i spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC) to podmioty gospodarcze posiadające więcej niż jednego właściciela. Podmioty te stanowią dużą część małych firm w Stanach Zjednoczonych. Inne rodzaje małych podmiotów, które mogą wymagać uwzględnienia rocznych deklaracji podatkowych, mogą obejmować trusty, nieruchomości i kwalifikowane wspólne przedsięwzięcia.

Spółki osobowe i osobowe są zwykle opodatkowane jako spółki osobowe. W przypadku podatków federalnych partnerstwa zazwyczaj składają formularz 1065, który jest informacyjnym zwrotem z raportem K-1, który przekazuje dochód lub stratę podlegającą opodatkowaniu poszczególnym właścicielom podatników. Dlatego partnerzy płacą również podatki od dochodu K-1 i składają ten raport w 1040, który następnie podlega indywidualnym stawkom podatkowym 1040.

Podatki dla korporacji

Korporacje zazwyczaj dokonują regularnych szacunkowych płatności podatkowych przez cały rok. Płatności te są uzgadniane z rocznym rozliczeniem podatkowym. Większość korporacji złoży formularz 1120. Formularz 1120 służy jako główny dokument zgłoszenia podatkowego dla większości korporacji i może być porównany z 1040 dla osób fizycznych. Podobnie jak 1040, formularz 1120 również wymaga załączonych formularzy i harmonogramów, w zależności od sytuacji korporacji.

21%

Zgodnie z ustawą o obniżkach podatków i zatrudnieniu w korporacjach obowiązuje jedna stawka podatkowa, która wynosi 21%.