DEFINICJA Zdarzenia podlegającego opodatkowaniu
Zdarzenie podatkowe odnosi się do każdego zdarzenia lub transakcji, które powodują konsekwencje podatkowe dla strony, która wykonuje transakcję. Typowe przykłady zdarzeń podlegających opodatkowaniu dla inwestorów obejmują otrzymywanie odsetek i dywidend, sprzedaż papierów wartościowych w celu uzyskania zysku oraz wykonywanie opcji.
PRZEŁAMANIE Zdarzenie podlegające opodatkowaniu
Zdarzenie podatkowe to transakcja, która powoduje co najmniej jeden podatek. Rząd ustanowił zasady dotyczące tego, które zdarzenia mają konsekwencje podatkowe dla osób fizycznych i przedsiębiorstw. Najczęstszym zjawiskiem podlegającym opodatkowaniu jest wypłata i otrzymanie wynagrodzeń podlegających podatkowi dochodowemu.
Zarabianie wynagrodzeń
Federalne i stanowe organy podatkowe wymagają od przedsiębiorstw i osób fizycznych płacenia rządowi procentu swoich zarobków. W przypadku pracowników część zarobionego dochodu jest zatrzymywana przez pracodawcę i przekazywana rządowi. Pobrany podatek dochodowy obejmuje również część pracownika podlegającą obowiązkowemu ubezpieczeniu społecznemu i Medicare. Pracodawcy muszą również płacić pracodawcy część podatku na ubezpieczenie społeczne i Medicare.
Otrzymywanie dywidend od akcji
Kiedy dywidendy są wypłacane akcjonariuszom, następuje zdarzenie podatkowe. Dywidendy są opodatkowane przez rząd federalny według stawki od 0% do 20%, w zależności od zwykłego przedziału podatku dochodowego akcjonariusza. W Stanach Zjednoczonych zdarzenie podatkowe występuje w przypadku dywidend dla podatników w 15% i wyższych przedziałach podatkowych.
Sprzedaż aktywów dla zysku
Aktywa kapitałowe, takie jak akcje, obligacje, towary, samochody, nieruchomości, przedmioty kolekcjonerskie i antyki itp., Które są sprzedawane z zyskiem, generują zyski kapitałowe, z których część lub całość jest opodatkowana. Długoterminowe zyski kapitałowe - zysk osiągnięty po sprzedaży składnika aktywów, który był utrzymywany przez ponad rok - podlegają opodatkowaniu podatkiem od zysków kapitałowych. Jednak podatnicy w niższych przedziałach podatku dochodowego nie mają zdarzenia podatkowego, gdy sprzedają aktywa będące własnością od ponad roku. Krótkoterminowe zyski kapitałowe odnoszą się do zysku ze sprzedaży aktywów utrzymywanych przez okres krótszy niż rok. Stawka podatku od zysków kapitałowych w odniesieniu do krótkoterminowych zysków kapitałowych jest zwykle taka sama jak stawka podatku od osiągniętego dochodu lub innych rodzajów zwykłego dochodu.
W przypadku nieruchomości sprzedaż jest wydarzeniem podlegającym opodatkowaniu. Internal Revenue Service (IRS) pozwala właścicielom domów na wykluczenie pierwszych 250 000 USD (500 000 USD dla par, które są właścicielami domu i wspólnie składają wniosek) o zyski z ich dochodu podlegającego opodatkowaniu, ale w większości przypadków wszystko, co jest powyżej, podlega opodatkowaniu.
Sprzedaż i zakup niektórych rodzajów towarów
Kupujący i sprzedający mają do czynienia ze zdarzeniami podlegającymi opodatkowaniu w powierzchni handlowej. Sprzedawca, który sprzedaje towary, podlega podatkowi od sprzedaży. Podatek ten jest jednak przenoszony na konsumenta końcowego w łącznej kwocie, jaką obciąża kupującego. Co miesiąc lub kwartał sprzedawca zgłasza i przekazuje całkowity podatek od sprzedaży do odpowiedniego rządu stanowego. Większość produktów materialnych podlega opodatkowaniu, podczas gdy przez większość czasu usługi nie podlegają opodatkowaniu. Jednak, jakie produkty i usługi są i nie podlegają zdarzeniu podatkowemu, mogą się różnić w zależności od stanu.
Rezygnacja z planu emerytalnego
Fundusze wycofane z niektórych programów emerytalnych, takich jak 401 (k), są opodatkowane. Ponadto osoba, która nie ukończyła 59½ roku życia, zapłaci karę za wcześniejsze wypłaty, jeśli dokona wypłaty z konta.
Wykup obligacji oszczędnościowej w USA
Podczas gdy odsetki od amerykańskich obligacji oszczędnościowych otrzymywane przez inwestorów podlegają podatkowi federalnemu, podatek jest odroczony do roku, w którym obligacja wygasa lub zostaje wykupiona, w którym to momencie następuje zdarzenie podatkowe. Obligacje oszczędnościowe muszą być przechowywane co najmniej rok przed ich wykupem przez obligatariusza. Jeżeli są one utrzymywane przez okres krótszy niż pięć lat, kara umowna w wysokości trzech miesięcy zostanie naliczona w momencie wykupu obligacji. Oznacza to, że inwestor obligacji straci ostatnie trzy miesiące odsetek naliczonych od obligacji, jeśli wcześniej wykupi obligację.
Konwertowanie tradycyjnej IRA na IRA Rotha
Kiedy jednostka przekształca swoją Tradycyjną IRA w Roth IRA, zazwyczaj musi płacić podatek dochodowy od składek. Konwertowana podstawa opodatkowania jest dodawana do jego podatków dochodowych, a jego regularna stopa dochodu jest stosowana do jego całkowitego dochodu.
Korzystać z umorzenia pożyczek
Kiedy pożyczkobiorca zostaje zwolniony ze swojej federalnej pożyczki studenckiej, IRS uznaje zwolnioną kwotę za dochód podlegający opodatkowaniu. W takim przypadku pożyczkodawca wystawi pożyczkobiorcy formularz 1099-C, wskazując kwotę tego absolutorium. Kwota ta jest traktowana jako dochód do celów podatkowych, a podatek (na podstawie przedziału podatku dochodowego, do którego należy dana osoba) od kwoty umorzenia musi zostać zapłacony. Załóżmy na przykład, że podatnik zarabia 55 000 USD w roku, w którym została zwolniona, i że saldo kredytu studenckiego wynosi 40 000 USD, może oczekiwać, że zapłaci 8 800 USD (należnych jednocześnie) z podatków za odprowadzoną kwotę. W końcu umorzenie długów nie oznacza umorzenia podatków.
Jak zminimalizować zdarzenia podlegające opodatkowaniu
Aby być efektywnym podatkowo, inwestorzy powinni skoncentrować się na ograniczaniu zdarzeń podatkowych lub przynajmniej minimalizowaniu zdarzeń o wysokiej stawce podatkowej przy jednoczesnym maksymalizowaniu zdarzeń o niskiej stawce podatkowej. Trzymanie się rentownych zapasów przez ponad rok jest jednym z najprostszych sposobów na zminimalizowanie skutków zdarzeń podlegających opodatkowaniu, ponieważ strategia ta eliminuje krótkoterminowe zyski kapitałowe. Ponadto ściąganie strat podatkowych, strategia polegająca na sprzedaży aktywów ze stratą w celu zrekompensowania wszelkich zysków kapitałowych uzyskanych w danym roku podatkowym, może również pomóc w zminimalizowaniu zdarzeń podatkowych.
Aby uniknąć opodatkowania i karania po wycofaniu się z planu emerytalnego, pracownicy nowej firmy powinni bezpośrednio przenieść stare plany 401 (k) do nowego planu pracodawcy lub do indywidualnej umowy emerytalnej (IRA), ponieważ żadne zdarzenie podatkowe nie jest wywoływane bezpośrednie najazd.
Doradca podatkowy, księgowy lub prawnik może pomóc przedsiębiorstwom i osobom fizycznym zminimalizować kwotę podatków, które należy zapłacić organom podatkowym.
