Co to są odsetki zwolnione z podatku?
Odsetki zwolnione z podatku to przychody odsetkowe, które nie podlegają federalnemu podatkowi dochodowemu. W niektórych przypadkach kwota odsetek zwolnionych z podatku, które zarabia podatnik, może ograniczyć kwalifikację podatnika do niektórych innych ulg podatkowych.
Wyjaśnione odsetki zwolnione z podatku
Odsetki zwolnione z podatku mogą być nieco mylące, ponieważ mogą być nadal opodatkowane na szczeblu stanowym lub lokalnym. Może również podlegać alternatywnemu podatkowi minimalnemu (AMT), a ponadto zyski kapitałowe z inwestycji zwolnionych z podatku nadal podlegają opodatkowaniu; jedynie odsetki od tych inwestycji są zwolnione z podatku.
Najczęstszym sposobem zarabiania odsetek, które są zwolnione z podatku na poziomie stanowym i lokalnym, oprócz poziomu federalnego, jest inwestor kupujący obligacje komunalne wyemitowane w jego stanie lub miejscowości zamieszkania. najpopularniejszych rodzajów inwestycji, które płacą odsetki zwolnione od podatku, ale chociaż odsetki mogą być zwolnione z podatku na poziomie federalnym, mogą być nadal opodatkowane na poziomie stanowym. Na przykład mieszkaniec Kalifornii, który kupuje obligacje komunalne w Nowym Jorku, płaci Kalifornijski podatek dochodowy od tych odsetek, jednak te przepisy podatkowe różnią się w zależności od stanu. Na przykład niektóre stany, takie jak Wisconsin i Illinois, odsetki podatkowe uzyskane od większości obligacji muni, w tym ich własnych, podczas gdy stany, takie jak Kalifornia i Arizona, zwalniają odsetki z podatków, jeżeli inwestor mieszka w ich stanach. Utah jest przykładem stanu, który zwalnia odsetki od obligacji pozapaństwowych, o ile państwo to nie nakłada podatku na obligacje emitowane przez Utah. Skarbu państwa emitowane przez rząd USA płacą odsetki, które są zwolnione z podatku na szczeblu stanowym i lokalnym, ale nie na poziomie federalnym.
Według Internal Revenue Service (IRS) odsetki od zobowiązań państwowych lub lokalnych mogą być zwolnione z podatku, nawet jeśli zobowiązanie to nie jest obligacją. Na przykład odsetki od długu wykazane jedynie zwykłą pisemną umową kupna i sprzedaży mogą być zwolnione z podatku. Odsetki płacone przez ubezpieczyciela z tytułu niewykonania zobowiązania przez państwo lub oddział polityczny mogą być zwolnione z podatku.. Fundusze wspólnego inwestowania, które zawierają mieszankę akcji i obligacji komunalnych, będą miały część zysków pochodzących z obligacji zwolnionych z podatku w ramach dochodu federalnego wytyczne podatkowe i ewentualnie zwolnione z podatków państwowych w zależności od miejsca, z którego powstały obligacje i / lub stanu rezydencji podatnika.
Ponieważ odsetki zwolnione z podatku nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym, nie są uwzględniane przy obliczaniu skorygowanego dochodu brutto (AGI) do celów podatkowych. Emitenci lub pożyczkodawcy, którzy płacą ponad 10 USD odsetek zwolnionych z podatku, muszą zgłosić dochód odsetkowy zarówno podatnikom, jak i IRS na formularzu 1099-INT. Z kolei podatnicy lub kredytobiorcy muszą zgłosić odsetki zwolnione z podatku na formularzu 1040. Kwota otrzymana jako odsetki zwolnione z podatku jest wykorzystywana przez IRS do ustalenia, co kwota świadczeń z ubezpieczenia społecznego podatnika podlega opodatkowaniu.
