Co to jest podatek od samozatrudnienia?
Podatek od samozatrudnienia jest narzuconym podatkiem, który właściciel małej firmy musi zapłacić rządowi federalnemu, aby sfinansować Medicare i Social Security. Podatek od samozatrudnienia jest należny, gdy w ciągu roku podatkowego osoba zarabia netto w wysokości 400 USD lub więcej dochodu z samozatrudnienia.
Wyjaśnienie dotyczące podatku od samozatrudnienia
Podatek od samozatrudnienia płacony jest przez pracowników uważanych za osoby samozatrudnione. Dotyczy to jednoosobowych właścicieli, freelancerów i niezależnych kontrahentów, którzy prowadzą działalność handlową lub biznesową. Członek spółki prowadzącej działalność handlową lub gospodarczą może również zostać uznany za samozatrudniony przez Internal Revenue Service.
W każdym przedsiębiorstwie zarówno firma, jak i pracownik są opodatkowani, aby zapłacić za dwa główne programy pomocy społecznej - Medicare i Social Security. Osoba fizyczna prowadząca działalność na własny rachunek jest zarówno firmą, jak i pracownikiem, więc płaci obie części tego podatku. Podatek od ubezpieczeń społecznych jest obliczany według stawki 6, 2% dla pracodawcy i 6, 2% dla pracownika. Osoba prowadząca działalność na własny rachunek będzie opodatkowana 6, 2% + 6, 2% = 12, 4%, ponieważ uważa się ją zarówno za pracodawcę, jak i pracownika. Podatek od ubezpieczenia społecznego stosuje się tylko do pierwszych 128 400 USD uzyskanych dochodów z samozatrudnienia, do maksymalnej kwoty 15 921, 60 USD (od 2018 r.).
Stawka podatku Medicare wynosi 2, 9%. Całkowita stawka podatku od samozatrudnienia wynosi zatem 12, 4% + 2, 9% = 15, 3% (na 2018 r.). Osoba prowadząca działalność na własny rachunek, której dochód netto wynosi dokładnie 128 400 USD w 2018 r., Musiałaby odprowadzić podatki w wysokości 19 645, 20 USD = 128 400 USD x 0, 153. Jednak zarobki powyżej 200 000 USD (250 000 USD dla małżeństw składających wspólne wnioski) podlegają dodatkowemu 0, 9% podatkowi Medicare. Składnik ubezpieczenia społecznego na podatek od samozatrudnienia wygasa, gdy dochód netto osiągnie najniższe sześć liczb, ale cały dochód netto podlega podatkowi Medicare. Osoby prowadzące działalność na własny rachunek muszą płacić podatek na własny rachunek jako warunek otrzymania świadczeń z zabezpieczenia społecznego po przejściu na emeryturę.
Podatek od samozatrudnienia stanowi koszt uzyskania przychodu. Podczas gdy podatek jest naliczany od zysku biznesowego podatnika, IRS pozwala mu policzyć pracodawcę połowę podatku od samozatrudnienia lub 7, 65% (obliczoną jako połowa 15, 3%), jako odliczenie od działalności gospodarczej do celów obliczenia podatku.
Osoby fizyczne zazwyczaj płacą podatek na własny rachunek od 92, 35% swojego dochodu netto, a nie 100%. Na przykład Ike, który prowadzi działalność HR Consulting, oblicza swój całkowity dochód netto na rok na 200 000 USD po odliczeniu wydatków biznesowych. Jego stawka podatku od samozatrudnienia zostanie ustalona na 92, 35% x 200 000 USD = 184, 700 USD. Ponieważ kwota ta przekracza limit maksymalny, jego podatek wyniesie 15, 3% x 128 400 USD = 19 645, 20 USD. Ike może ubiegać się o odliczenie ponad połowę swojego podatku od samozatrudnienia lub 19 461, 60 $ 2 = 9 730, 80 $. W efekcie otrzymuje zwrot części pracodawcy (6, 2% Ubezpieczenia Społecznego + 1, 45% Medicare = 7, 65%) podatku od samozatrudnienia.
Pracownicy prowadzący działalność na własny rachunek nie podlegają podatkowi potrącanemu u źródła, ale IRS wymaga od podatników dokonywania kwartalnych szacunkowych płatności podatkowych w celu pokrycia ich zobowiązań podatkowych związanych z samozatrudnieniem. Osoby prowadzące działalność na własny rachunek, które zarabiają mniej niż 400 USD na własny rachunek, nie muszą płacić żadnego podatku.
Podatek samozatrudniony jest obliczany i zgłaszany na formularzu IRS 1040 Schedule SE.
