Zmodyfikowana definicja systemu przyspieszonego odzyskiwania kosztów (macrs)

Co oznacza zmodyfikowany system przyspieszonego odzyskiwania kosztów (MACRS)?

Zmodyfikowany system przyspieszonego odzyskiwania kosztów (MACRS) to system amortyzacji stosowany do celów podatkowych w amerykańskiej amortyzacji MACRS, która umożliwia odzyskanie skapitalizowanych kosztów składnika aktywów w określonym okresie za pomocą rocznych odliczeń. System MACRS dzieli środki trwałe na klasy, dla których ustalono okresy amortyzacji.

Kluczowe dania na wynos

Zmodyfikowany system przyspieszonego odzyskiwania kosztów (MACRS) pozwala firmie odzyskać podstawę kosztową niektórych aktywów, które pogarszają się z upływem czasu. IRS zapewnia wytyczne dotyczące tego, które aktywa kwalifikują się do MACRS i jaki okres użytkowania powinien być zastosowany. w pierwszych latach życia składnika aktywów i później spowalnia amortyzację. Jest to korzystne dla firm z perspektywy podatkowej.

Zrozumienie zmodyfikowanego systemu przyspieszonego odzyskiwania kosztów (MACRS)

Zgodnie z definicją firmy Internal Revenue Service (IRS) amortyzacja to odliczenie podatku dochodowego, które pozwala firmie odzyskać podstawę kosztów niektórych nieruchomości. Jest to roczna ulga od zużycia, pogorszenia lub starzenia się nieruchomości. Większość rzeczowych aktywów trwałych podlega amortyzacji. Podobnie, niektóre wartości niematerialne, takie jak patenty i prawa autorskie, podlegają amortyzacji.

Zmodyfikowany system przyspieszonego odzyskiwania kosztów (MACRS) jest właściwą metodą amortyzacji większości aktywów. MACRS pozwala na większą przyspieszoną amortyzację w dłuższych okresach czasu. Jest to korzystne, ponieważ szybsze przyspieszenie pozwala osobom fizycznym i przedsiębiorstwom odliczyć większe kwoty w ciągu pierwszych kilku lat życia aktywów, a stosunkowo mniej później. Amortyzację za pomocą MACRS można zastosować do aktywów takich jak sprzęt komputerowy, meble biurowe, samochody, ogrodzenia, budynki rolnicze, konie wyścigowe i tak dalej.

Przykład MACRS

IRS publikuje okresy użytkowania różnych klas aktywów. Informacje te są wykorzystywane do obliczania amortyzacji dla danego rodzaju kwalifikowanego składnika aktywów. Kilka przykładów niektórych aktywów i ich okresu użytkowania w latach opublikowanych przez IRS to:


Aktywa i użyteczne życie w latach
Opis aktywów	Przydatne życie (lata)
Ciągniki, konie wyścigowe, nieruchomości na wynajem itp.	3)
Samochody, autobusy, ciężarówki, komputery, maszyny biurowe, hodowla bydła, meble itp.	5
Meble biurowe, osprzęt, maszyny rolnicze, tory kolejowe itp.	7
Statki, holowniki, konstrukcja rolnicza, owoce lub orzechy, drzewa lub winorośl itp.	10
Komunalna oczyszczalnia ścieków, nieruchomości restauracyjne, linia dystrybucji gazu ziemnego, ulepszenia gruntów, takie jak krzewy, ogrodzenia i chodniki itp.	15
Budynki gospodarcze, niektóre ścieki komunalne itp.	20
Nieruchomość użyteczności publicznej, niektóre kanały ściekowe itp.	25
Każdy budynek lub konstrukcja, w której co najmniej 80% dochodu z czynszów brutto pochodzi z mieszkań	27, 5
Budynek biurowy, sklep lub magazyn, który nie jest własnością mieszkaniową lub ma klasę życia krótszą niż 27, 5 lat	39

Informacje w tej tabeli pochodzą z IRS

Zobacz publikację IRS 946 - Jak amortyzować nieruchomości, aby uzyskać pełny podział klas aktywów i ich okresu użytkowania. Ponieważ przepisy podatkowe dotyczące MACRS są złożone, ponad 100 stron publikacji IRS 946 zawiera pełne wytyczne dotyczące amortyzacji aktywów za pomocą MACRS.

Na podstawie informacji podanych w tabeli firma może określić swoją amortyzację podatku od aktywów. Podstawą amortyzacji nieruchomości MACRS jest podstawa kosztu nieruchomości pomnożona przez procent wykorzystania biznesowego / inwestycyjnego. Uzyskana kwota jest ujmowana w zeznaniu podatkowym spółki i wykorzystywana do ustalenia dochodu podlegającego opodatkowaniu poprzez uwzględnienie wszelkich ulg podatkowych i potrąceń, których można domagać się od nieruchomości. Należy zauważyć, że pochodna amortyzacja podatkowa nie jest rejestrowana w sprawozdaniach finansowych, ponieważ sprawozdania te obliczają amortyzację metodą liniową lub inną metodą przyspieszonej amortyzacji kosztów.

Źródła artykułów

Investopedia wymaga od pisarzy korzystania z podstawowych źródeł w celu wspierania ich pracy. Należą do nich oficjalne dokumenty, dane rządowe, oryginalne raporty i wywiady z ekspertami branżowymi. W stosownych przypadkach odwołujemy się również do oryginalnych badań innych renomowanych wydawców. Możesz dowiedzieć się więcej o standardach, których przestrzegamy przy tworzeniu dokładnych, obiektywnych treści w naszej polityce redakcyjnej.

Internal Revenue Service. „Publikacja 946 (2018), jak amortyzować własność”. Dostęp 26 listopada 2019 r.

Porównaj rachunki inwestycyjne × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od spółek, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie. Nazwa dostawcy Opis

Terminy pokrewne

Jak działa metoda jednostki produkcyjnej Metoda jednostki produkcyjnej to sposób na obliczenie amortyzacji, kiedy okres użytkowania składnika aktywów najlepiej mierzy się na podstawie tego, ile wytworzono. Staje się przydatny, gdy wartość składnika aktywów jest ściślej związana z liczbą jednostek, które produkuje, niż liczbą lat jego użytkowania. więcej Odzyskiwanie mienia Odzyskiwanie mienia było terminem, w którym w latach 1980–1987 obowiązywał System przyspieszonego odzyskiwania kosztów. więcej Ogólny system amortyzacji (GDS) Ogólny system amortyzacji (GDS) jest najczęściej stosowanym zmodyfikowanym systemem przyspieszonego odzyskiwania kosztów (MACRS) do obliczania amortyzacji. więcej Zakres amortyzacji aktywów (ADR) Zakres amortyzacji aktywów to metoda rachunkowości ustalona przez IRS w celu określenia okresu ekonomicznej użyteczności podlegających amortyzacji aktywów. Obecnie używany jest MACRS. więcej Alternatywny system amortyzacji (ADS) Alternatywny system amortyzacji to harmonogram amortyzacji z prostym okresem odzysku, który ogólnie lepiej odzwierciedla dochód z aktywów. więcej Jak działają nieruchomości wymienione Nieruchomość umieszczona na liście to szczególna klasa nieruchomości podlegających amortyzacji, która podlega specjalnym przepisom podatkowym, jeżeli jest wykorzystywana w celach biznesowych nie dłużej niż w 50% przypadków. więcej linków partnerskich