Dzięki nowej ustawie podatkowej Prezydenta Trumpa ulga podatkowa na dziecko została podniesiona z 1000 USD do 2000 USD na dziecko w latach 2018 i 2019. Posiadanie kwalifikujących się dzieci na utrzymaniu może również umożliwiać ubieganie się o inne znaczące ulgi podatkowe, w tym ulgę dochodową (EIC). Razem oszczędności podatkowe mogą być znaczące dla wielu amerykańskich rodzin.
Jednak przy wyższych poziomach dochodów ulga podatkowa na dzieci jest stopniowo wycofywana i zaczyna zanikać, gdy dochód wzrasta powyżej 400 000 USD w przypadku wspólnych deklaracji oraz powyżej 200 000 USD w przypadku deklaracji indywidualnych i deklaracji gospodarstwa domowego. Do 1400 USD kredytu w 2018 r. Podlega zwrotowi, co oznacza, że jeśli przekroczy on zobowiązanie podatkowe za dany rok, IRS wystawi czek na zwrot różnicy. Jeśli nie zakwalifikowałeś się w poprzednich latach, ważne jest ponowne sprawdzenie Twoje uprawnienia każdego roku.
Jak dziecko kwalifikuje się jako osoba pozostająca na utrzymaniu
Istnieją pewne warunki, które musisz spełnić, jeśli zamierzasz ubiegać się o dziecko na utrzymaniu po roku podatkowym 2018. Musisz upewnić się, że zdałeś test relacji:
- Jesteś prawnym rodzicem dziecka przez krew lub małżeństwo, lub adoptowałeś dziecko. Dziecko jest twoim pasierbem lub przybranym dzieckiem. Dziecko jest rodzeństwem, przyrodnim rodzeństwem, przyrodnim rodzeństwem. Dziecko jest na utrzymaniu któregokolwiek z tych krewnych.
Dziecko musi mieszkać z tobą przez ponad sześć miesięcy w ciągu roku, chyba że rozwód lub separacja uniemożliwi to. Narodziny lub śmierć dziecka w ciągu roku mogą być również zwolnione z tego warunku.
Wiek dziecka ma również wpływ na koniec roku podatkowego. Jeśli dziecko ma mniej niż 19 lat lub 24 lata i mniej i jest studentem w pełnym wymiarze godzin przez co najmniej pięć miesięcy w ciągu roku. Dzieci trwale niepełnosprawne są zwolnione z reguły wieku.
Ponadto, jeśli chcesz ubiegać się o dziecko na utrzymaniu, być może nie zapewnił on więcej niż połowy własnego wsparcia w trakcie roku podatkowego. Wreszcie, dziecko nie może złożyć wspólnego zeznania podatkowego, chyba że wnioskuje o zwrot potrąconych podatków.
Podatki, dzieci i rozwód
Tylko jedna osoba może ubiegać się o dziecko na utrzymaniu w tym samym roku podatkowym, co oznacza, że oboje rodzice nie mogą tego zrobić, w tym osoby rozwiedzione. W przypadku rozwodu rodzic, z którym zamieszkiwało dziecko przez większą część roku podatkowego, może wnieść roszczenie. Jeśli oboje rodzice mają taki sam czas w trakcie roku podatkowego, wówczas rodzic o najwyższym skorygowanym dochodzie brutto (AGI) może złożyć wniosek.
Jeżeli podatnicy nie są rodzicami dziecka, ten z najwyższym AGI może ubiegać się o świadczenie zależne od ich zeznania podatkowego. Zarówno podatnicy mogą ubiegać się o dziecko jako osoba pozostająca na utrzymaniu, jeśli nie trzeba składać zeznania podatkowego.
Kryteria przyznania dochodu i kwalifikujące się dziecko
Kwalifikujące się dziecko nie może być wykorzystywane przez więcej niż jedną osobę do ubiegania się o ulgę od podatku dochodowego. Ponadto dziecko musi spełnić kryteria relacji, wieku i pobytu. Jeśli nie masz dziecka, Ty (lub Twój małżonek, jeśli wspólnie składacie wnioski), musisz mieć co najmniej 25 lat, ale poniżej 65 lat… a Ty (i Twój małżonek, jeśli wspólnie składacie wnioski) nie możesz kwalifikować się jako osoba pozostająca na utrzymaniu innej osoby. Ponadto ty (i twój małżonek, jeśli złożyliście wspólnie wniosek) musieliście mieszkać w Stanach Zjednoczonych przez ponad połowę roku podatkowego.
Oto, ile możesz zaoszczędzić na dziecko dzięki EIC, wraz z ograniczeniami dochodów.
Kwalifikowani członkowie rodziny
Kwalifikowanym na utrzymaniu do celów podatkowych może być kwalifikujące się dziecko lub inny kwalifikujący się krewny (ulga podatkowa na dziecko i EIC mogą nie mieć zastosowania do innych kwalifikujących się krewnych). Aby kwalifikować się jako osoba pozostająca na utrzymaniu, dziecko musi być obywatelem lub rezydentem Stanów Zjednoczonych albo rezydentem Kanady lub Meksyku.
Ponadto nie można domagać się od osoby pozostającej na utrzymaniu, jeśli złoży on własny formularz podatkowy, na podstawie którego korzysta z indywidualnego zwolnienia dla siebie lub na podstawie którego twierdzi, że na utrzymaniu. Nikt, kto jest w związku małżeńskim i składa wspólny powrót, nie może być uznany za osobę pozostającą na utrzymaniu.
