Wartość końcowa ma kilka znaczeń, z których każde ma swoje własne potencjalne konsekwencje podatkowe. Przepisy podatkowe różnią się w zależności od jurysdykcji, dlatego też podatki od wartości rezydualnych również się różnią. Ogólnie rzecz biorąc, wartość końcowa podlega opodatkowaniu, ilekroć stanowi zysk netto z transakcji gospodarczej. Na przykład wartość końcowa podlega opodatkowaniu, jeśli firma sprzedaje składnik aktywów z zyskiem lub jeśli leasingobiorca kupuje pojazd na koniec leasingu.
Znaczenie wartości rezydualnej
Najczęstszym zastosowaniem księgowym wartości rezydualnej jest koszt środka trwałego pomniejszony o wszelką dopuszczalną amortyzację. Chociaż czasami jest to zbieżne, ta wartość końcowa nie jest identyczna z wartością złomu lub wartością odzysku, która równa się wpływom z aktywów pomniejszonym o wszelkie koszty zbycia.
Innym możliwym znaczeniem wartości końcowej są aktywa będące przedmiotem leasingu, takie jak samochód. W takich przypadkach wartość końcowa stanowi godziwą wartość rynkową przedmiotu leasingu po upływie terminu. Wydzierżawiona wartość może być gwarantowana lub niegwarantowana.
Opodatkowanie wartości rezydualnych
W niektórych przypadkach wartość końcowa i wartość odzysku podlegają opodatkowaniu. Dzieje się tak, ilekroć te wartości nie zostały uwzględnione przy amortyzacji. W takim przypadku aktywa mają ostatecznie wartość księgową równą zero na koniec okresu ich użytkowania. Jeżeli firma sprzedaje składnik aktywów o wartości końcowej większej niż jego wartość księgowa, musi płacić podatki od zysków ze sprzedaży. W przypadku przedmiotu leasingu wartość końcowa często stanowi podstawę opodatkowania, jeśli leasingobiorca zdecyduje się go kupić po zakończeniu warunków leasingu. Przepisy dotyczące podatku od sprzedaży różnią się w zależności od stanu, ale nierzadko podatek jest obliczany na podstawie wartości rezydualnej.
