Podstawą kosztu każdej inwestycji jest pierwotna wartość składnika aktywów skorygowana o podział akcji, dywidendy i wypłaty kapitału. Służy do obliczania zysków lub strat kapitałowych z inwestycji po jej sprzedaży do celów podatkowych.
kluczowe dania na wynos
- Obliczenie podstawy kosztu inwestycji wskazuje na zysk lub stratę kapitałową z tego tytułu - a tym samym kwotę podatku należnego. Na podstawę kosztów akcji wpływają różne czynniki, w tym prowizje, podziały zapasów, wypłaty kapitału i dywidendy. Kilka problemów, które pojawiają się, gdy w czasie i w różnych punktach cenowych dokonano licznych inwestycji w te same zapasy; jeśli nie możesz zidentyfikować dokładnie sprzedanych akcji, korzystasz z metody rachunkowości „pierwsze przyszło, pierwsze wyszło” (FIFO).
Jaka jest podstawa kosztów?
Na najbardziej podstawowym poziomie podstawą kosztu składnika aktywów lub papieru wartościowego jest łączna kwota w nie zainwestowana, plus wszelkie prowizje związane z zakupem. Można to opisać w kategoriach kwoty inwestycji w dolarach lub efektywnej ceny jednostkowej zapłaconej za inwestycję.
Faktyczne obliczenie podstawy kosztów może być jednak skomplikowane z powodu wielu zmian zachodzących na rynku i bezpieczeństwa, takich jak podział akcji i przejęcia. Dla uproszczenia nie uwzględnimy prowizji w poniższych przykładach, ale można to zrobić poprzez dodanie kwoty prowizji do kwoty inwestycji (10 000 USD + 100 USD w prowizjach = 10 100 USD podstawa kosztów).
Przykład podstawy kosztów
Załóżmy, że zainwestowałeś 10 000 USD w ABC Inc., która kupiła Ci 1 000 akcji spółki. Podstawa kosztu inwestycji wynosi 10 000 USD, ale częściej wyraża się ją w przeliczeniu na jedną akcję, więc dla tej inwestycji wyniósłaby ona 10 USD (10 000 USD / 1000). Po upływie roku wartość akcji wzrosła do 15 USD za akcję, a Ty decydujesz się na sprzedaż. Teraz musisz znać swoją podstawę kosztów, aby obliczyć kwotę podatku, za którą jesteś odpowiedzialny. W tym przypadku jest to całkiem proste: Twoja inwestycja wzrosła do 15 000 USD z 10 000 USD, więc jesteś winien podatek od zysków kapitałowych od 5000 USD (15 USD - 10 USD x 1 000 akcji).
Jaka jest moja podstawa kosztu inwestycji w akcje?
Jak podział akcji wpływa na podstawę kosztów
Jeżeli firma podzieli swoje udziały, wpłynie to na podstawę kosztu na akcję, ale nie na rzeczywistą wartość pierwotnej inwestycji lub bieżącej inwestycji. Kontynuując powyższy przykład, załóżmy, że firma dokonuje podziału akcji 2: 1, w którym jedna stara akcja daje ci dwie nowe akcje. Możesz obliczyć podstawę kosztu na akcję na dwa sposoby:
- Weź pierwotną kwotę inwestycji (10 000 USD) i podziel ją przez nową liczbę posiadanych akcji (2 000 akcji), aby uzyskać nową podstawę kosztu na akcję (10 000 USD / 2 000 = 5 USD). Weź poprzednią podstawę kosztów na akcję (10 USD) i podziel go przez współczynnik podziału 2: 1 (10, 00 USD / 2 = 5 USD).
Sprzedaż akcji z wielu inwestycji
Jeśli jednak cena akcji spółki spadnie do 5 USD i chcesz zainwestować kolejne 10 000 USD (2000 akcji) po obniżonej cenie, spowoduje to zmianę podstawy kosztu całkowitego inwestycji w tej firmie (i podniesie całkowitą wartość posiadanych akcji do 3000). Istnieje kilka problemów, które pojawiają się, gdy z czasem poczyniono liczne inwestycje w różnych punktach cenowych. Internal Revenue Service (IRS) mówi, że jeśli potrafisz zidentyfikować akcje, które zostały sprzedane, można zastosować ich podstawę kosztów. Na przykład, jeśli sprzedasz oryginalne 1000 udziałów, podstawa kosztu wynosi 10 USD.
Podstawa kosztu obdarowanych lub odziedziczonych udziałów
W przypadku, gdy akcje zostały Ci przekazane w prezencie, podstawą kosztu jest podstawa kosztu pierwotnego posiadacza, który podarował ci prezent. Jeżeli akcje są notowane po niższej cenie niż w momencie, gdy akcje zostały obdarowane, niższą stawką jest podstawa kosztu. Jeżeli akcje zostały ci przekazane w formie spadku, podstawą kosztu akcji dla ciebie jako spadkobiercy jest bieżąca cena rynkowa akcji w dniu śmierci pierwotnego właściciela.
Istnieje wiele czynników, które będą miały wpływ na podstawę kosztów i ostatecznie na podatki, kiedy zdecydujesz się na sprzedaż. Jeśli Twoja prawdziwa podstawa kosztów jest niejasna, skonsultuj się z doradcą finansowym, księgowym lub prawnikiem podatkowym.
