Co to jest federalna ustawa o składkach ubezpieczeniowych (FICA)?
Federalna ustawa o składkach ubezpieczeniowych (FICA) to amerykańskie prawo, które nakazuje podatek od wynagrodzeń od wypłat pracowników, a także składki od pracodawców, na finansowanie programów zabezpieczenia społecznego i Medicare. W przypadku osób prowadzących działalność na własny rachunek istnieje równoważne prawo zwane ustawą o składkach na własny rachunek (SECA).
Co to jest FICA?
Zrozumienie FICA
Składki te są obowiązkowe, a stawki ustalane są co roku - choć niekoniecznie są zmieniane co roku; na przykład pozostawały stabilne między 2018 a 2019 r. Wysokość płatności FICA zależy od dochodu pracownika: im wyższy dochód, tym wyższa płatność FICA. Jednak w przypadku składek na ubezpieczenie społeczne istnieje podstawa maksymalnego wynagrodzenia, po której nie pobiera się składek na dodatkowy dochód.
- FICA pobierana jest bezpośrednio z wynagrodzenia brutto pracownika. Pracodawcy i pracownicy płacą podatki FICA. Nie można zrezygnować z płacenia podatków FICA. FICA finansuje programy zabezpieczenia społecznego, które obejmują osoby pozostające przy życiu, dzieci i małżonków, emerytury i renty inwalidzkie. Wysokość podatku FICA potrącanego z wypłaty zależy od wynagrodzenia brutto.
Stawka podatku na ubezpieczenie społeczne wynosi 6, 2%, a stawka podatku Medicare na 1, 45% od 2019 r. Pracodawca płaci podatek równy kwotom potrąconym z zarobków pracowników. Chociaż nie ma maksymalnej kwoty składki na Medicare, istnieje dodatkowy 0, 9% podatek od wynagrodzeń powyżej 200 000 USD dla osób fizycznych (250 000 USD dla małżeństw składających wspólne wnioski) płacony przez pracowników. Łącznie dodatkowy podatek Medicare wynosi 2, 35% (1, 45% plus 0, 9%). Pracodawcy nie muszą dopasowywać dodatkowej opłaty Medicare.
W przypadku podatków FICA maksymalna kwota dochodu brutto (pułap zabezpieczenia społecznego) podlegająca opodatkowaniu w 2019 r. Wynosi 132 900 USD - w porównaniu z 128 400 USD w 2018 r.
Zgodnie z ustawą o składkach na własny rachunek (SECA) osoby prowadzące działalność na własny rachunek płacą zarówno pracownikowi, jak i pracodawcy część podatku związanego z SECA. Kwota reprezentująca udział pracodawcy (połowę) stanowi koszt uzyskania przychodu. Podatki od FICA i SECA nie finansują świadczeń z dodatkowego zabezpieczenia (SSI), nawet jeśli ten konkretny program jest prowadzony przez SSA. Dodatkowe świadczenia z tytułu zabezpieczenia pochodzą z ogólnych dochodów podatkowych.
Przykład obliczeń FICA
Ktoś zarabiający 50 000 USD zapłaci 3825 USD składek FICA w 2019 r., W podziale na 3100 USD podatku na ubezpieczenie społeczne i 725 USD na Medicare. Pracodawca tej osoby zapłaci tę samą kwotę. Nie ma limitu płac dla Medicare.
Natomiast osoba zarabiająca 250 000 USD zapłaci 12 305 USD. Obliczenia tego drugiego przykładu są nieco bardziej złożone. Osoba zapłaci 6, 2% pierwszych 132.900 USD zarobionych na ubezpieczenie społeczne (8.230 USD), następnie 1, 45% pierwszych 200 000 USD zarobionych na Medicare (2900 USD) i wreszcie 2, 35% z 50 000 USD dochodu powyżej 200 000 USD na Medicare (1175 USD). W tym ostatnim przypadku pracodawca zapłaciłby jedynie 11 130 USD, ponieważ nie jest odpowiedzialny za dodatkowy podatek 0, 9% za dochód przekraczający 200 000 USD.
Możesz oczywiście obliczyć składki za pomocą kalkulatora lub skorzystać z takich narzędzi online, aby wykonać pracę za Ciebie.
