Co to jest wyznaczone konto Roth?
Wyznaczone konto Roth jest osobnym rachunkiem w 401 (k), 403 (b) lub rządowym 457 (b), który zawiera wyznaczone składki Rotha. Wyznaczone składki Rotha są planowymi odroczeniami, które uczestnik postanawia włączyć do dochodu brutto.
Jak działa wyznaczone konto Roth
Wyznaczone składki na konto Roth mogą być wpłacane przez pracodawców, podobnie jak rachunki 401 (k) lub 403 (b). Inwestorzy mogą wpłacać składki zarówno na przedpłatę, tradycyjny rachunek emerytalny, jak i wyznaczony rachunek Roth w tym samym roku podatkowym, ale łączne składki podlegają rocznemu limitowi składek.
Pracodawcy mogą oferować pracownikom możliwość opłacania składek na podatek odroczony na oddzielny wyznaczony rachunek Roth w planie emerytalnym 401 (k), 403 (b) lub rządowym 457 (b). W przeciwieństwie do odroczonych odroczeń przed opodatkowaniem, kwota składek wpłacanych przez pracowników na wyznaczone konto Roth jest uwzględniana w dochodzie brutto. Jednak wypłaty z konta są zasadniczo wolne od podatku, w tym wcześniej nieopodatkowanych zysków na koncie.
Uwagi specjalne
Dopasowywanie pracodawców
Tylko wyznaczone odroczenia pracownicze mogą być przekazywane na wyznaczone konto Roth. Dopasowane wkłady i wkłady z zysków nie mogą być wpłacane bezpośrednio na wyznaczone konto Roth. Pracodawca może wykorzystać wyznaczone odroczenia Rotha do obliczenia pasującego wkładu, ale kwota dopasowania musi zostać przekazana na inne konto w ramach planu.
Opodatkowanie
Wyznaczone składki Rotha są traktowane tak samo, jak przedterminowe odroczenie wyboru z wielu powodów, w tym: rocznych limitów składek; ograniczenia podrabiania i dystrybucji oraz testy niedyskryminacyjne; wymagane minimalne rozkłady; a także obliczanie limitów odliczeń planu.
Korzyści z wyznaczonych kont Roth
Kwalifikowane wypłaty z wyznaczonego rachunku Rotha podlegają wyłączeniu z dochodu brutto. Zasadniczo podział kwalifikuje się do wykluczenia dochodu, gdy nastąpi on później niż pięć lat po początkowej wpłacie na konto i gdy uczestnik ma 59 lat lub więcej, umiera lub staje się niepełnosprawny. Plan 401 (k), 403 (b) lub rządowy 457 (b) może zezwalać pracownikom na wyznaczenie części lub całości planu odroczenia, tak jak po wpłacie podatku Roth.
Plany SARSEP i SIMPLE IRA nie mogą oferować wyznaczonych kont Roth. Gdy uczestnik wniesie wkład na wyznaczone konto Roth, nie może później zmienić składek na odroczenie przed opodatkowaniem, więc nie można dokonywać ponownej charakteryzacji. Uczestnicy mogą być w stanie przenieść kwalifikowaną dystrybucję najazdu na wyznaczone konto Roth z innego konta w tym samym planie.
W porównaniu z IRA Roth, wyznaczone konta Roth oferują większe roczne limity składek niż IRA Roth, nie podlegają zmodyfikowanym ograniczeniom dochodu brutto, które ograniczają niektóre osoby z wkładu do IRA Roth i pozwalają uczestnikom zachować oszczędności Roth i pretax w ramach jednego planu.
