Co to jest umowa gotówkowa lub odroczona (CODA)?
Umowa gotówkowa lub odroczona (CODA) to metoda finansowania wszelkiego rodzaju kwalifikowanego udziału w zyskach, premii giełdowych, planu emerytalnego zakupu pieniędzy przed ERISA lub planu współpracy na obszarach wiejskich. Według Internal Revenue Service (IRS) są to jedyne rodzaje planów, które mogą zawierać CODA.
CODA wymaga od pracodawcy wykonania jednej z następujących czynności:
- Podaj określoną kwotę w gotówce lub inną korzyść podlegającą opodatkowaniu, która jest obecnie niedostępna Przekaż tę kwotę funduszowi powierniczemu lub zapewnij rozliczenie międzyokresowe lub inną formę świadczenia
Uzgodnienia pieniężne lub odroczone pozwalają również pracownikom wnieść część ich wynagrodzeń do planu, aby ich oszczędności mogły wzrosnąć o odroczony podatek. Najpopularniejszym rodzajem CODA jest premia gotówkowa, która jest wypłacana na plany 401 (k) pracowników.
Zrozumienie planów CODA
Pracownicy biorący udział w gotówce lub odroczeniu mogą nadal wnosić wkład w tradycyjne IRA lub Roth. Mogą jednak nie otrzymać pełnego odliczenia od tradycyjnego wkładu MAB, jeśli ich dochody przekraczają określony poziom.
Plany CODA pozwalają osobom fizycznym zasilać swoje konta emerytalne i unikać natychmiastowego opodatkowania, podobnie jak IRA. Zgodnie z IRS, umowa gotówkowa lub odroczona obowiązuje od pierwszego dnia roku planu. Odroczenie może jednak nie działać wstecz.
Kluczowe dania na wynos
- Umowa gotówkowa lub odroczona (CODA) to metoda finansowania kwalifikowanego udziału w zyskach, premii giełdowej, planu emerytalnego zakupu pieniędzy przed ERISA lub planu współpracy na obszarach wiejskich. Są to jedyne rodzaje planów, które mogą zawierać CODA, zgodnie z IRS. Jeśli uczestniczysz w CODA jako pracownik, możesz również wnosić wkład do tradycyjnej lub Roth IRA.
Jak działa CODA z planem 401 (k)
Jak wspomniano powyżej, najczęstszym rodzajem CODA jest premia pieniężna, która jest wypłacana na plany pracownicze 401 (k).
Plan 401 (k) jest programem emerytalnym sponsorowanym przez pracodawcę. Zgodnie z warunkami planu uprawnieni pracownicy mogą wnieść składki z odroczonym wynagrodzeniem po opodatkowaniu lub przed opodatkowaniem, w zależności od planów wybranych przez pracodawcę.
Wszelkie zyski w takim planie 401 (k) z zysków kapitałowych lub przychodów odsetkowych naliczane są na zasadzie odroczenia podatku. Kiedy pracownik pobierze środki, prawdopodobnie po przejściu na emeryturę, będzie on winien podatek. Jeśli pracownik pobierze środki przed osiągnięciem wieku 59 1/2, IRS może nałożyć dodatkowy podatek karny w wysokości 10%.
Zasadniczo plany 401 (k) pozwalają pracownikom wybierać własne inwestycje z podstawowej grupy produktów inwestycyjnych. Uczestnicy mogą wybierać spośród kilku opcji równoważących ryzyko i nagrodę, w zależności od ich wieku i apetytu na ryzyko. Wiele popularnych opcji obejmuje fundusze na datę docelową oparte na latach uczestnika do przejścia na emeryturę.
Oszczędzanie emerytury w USA kontynuuje wzrost
W międzyczasie liczba Amerykanów z ponad 1 milionem dolarów w planie 401 (k) osiągnęła rekordowy poziom, zgodnie z raportem analizy emerytalnej Fidelity Investments z drugiego kwartału 2019 r. Raport wykazał, że 196 000 Amerykanów ma teraz co najmniej 1 milion USD w planie 401 (k), w porównaniu ze 180 000 na koniec pierwszego kwartału roku budżetowego 2019. Liczba Amerykanów z co najmniej 1 milionem USD w IRA również osiągnęła rekordowy poziom w drugim kwartale - 179, 7 tys., w porównaniu z 168 100 w pierwszym kwartale.
