Co to jest rachunkowość kasowa?
Rachunkowość kasowa jest metodą księgową, w której potwierdzenia płatności są rejestrowane w okresie, w którym są otrzymywane, a wydatki są rejestrowane w okresie, w którym są faktycznie opłacane. Innymi słowy, przychody i koszty są rejestrowane odpowiednio w momencie otrzymania i zapłaty gotówki. Rachunkowość kasowa jest również nazywana rachunkowością kasową.
Zrozumienie rachunkowości kasowej
Rachunkowość kasowa jest jedną z dwóch form rachunkowości. Druga to rachunkowość memoriałowa, w której przychody i koszty są rejestrowane w momencie ich poniesienia. Małe firmy często stosują rachunkowość kasową, ponieważ jest to prostsze i bardziej jednoznaczne oraz daje jasny obraz tego, ile pieniędzy firma faktycznie ma pod ręką. Korporacje są jednak zobowiązane do stosowania rachunkowości memoriałowej zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości (GAAP).
Kluczowe dania na wynos
- Rachunkowość kasowa jest prosta i jednoznaczna. Transakcje są rejestrowane tylko wtedy, gdy pieniądze wchodzą lub wychodzą z konta. Rachunkowość kasowa nie działa tak dobrze w przypadku większych firm lub firm z dużymi zapasami, ponieważ może zaciemnić prawdziwą sytuację finansową. Alternatywą dla rachunkowości kasowej jest rachunkowość memoriałowa, w której transakcje są rejestrowane w momencie złożenia zamówienia, a nie zapłaty.
Przykład rachunkowości kasowej
Zgodnie z systemem kasowym, jeśli Firma A otrzyma 10 000 USD ze sprzedaży 10 komputerów do Firmy B 2 listopada, księgowy odnotuje, że sprzedaż miała miejsce 2 listopada. Fakt, że Firma B złożyła zamówienie na komputery 5 października jest nieistotne, ponieważ nie zapłacił za nie, dopóki nie zostały dostarczone 2 listopada, w przeciwieństwie do rachunkowości memoriałowej, przeciwnie, księgowy odnotowałby, że Firma A otrzymała 10 000 USD w dniu 5 października, mimo że żadna gotówka nie zmieniła jeszcze rąk.
Podobnie, w ramach kasowych firm księgowych wydatki są rejestrowane, kiedy faktycznie je pokrywają, a nie kiedy je ponoszą. Jeśli firma C zatrudni firmę D do zwalczania szkodników w dniu 15 stycznia, ale nie zapłaci faktury za usługę ukończoną do 15 lutego, koszt nie zostanie rozpoznany do 15 lutego w ramach rachunkowości kasowej. Jednak zgodnie z rachunkowością memoriałową koszt zostanie zapisany w księgach 15 stycznia.
Ograniczenia rachunkowości kasowej
Wadą rachunkowości kasowej jest to, że może ona nie zapewniać dokładnego obrazu zobowiązań, które zostały zaciągnięte, ale nie zostały jeszcze spłacone, więc działalność może się wydawać lepsza niż w rzeczywistości. Z drugiej strony rachunkowość kasowa oznacza również, że firma, która właśnie ukończyła duże zadanie, za które oczekuje płatności, może wydawać się mniej skuteczna niż w rzeczywistości, ponieważ zużyła materiały i robociznę na to zadanie, ale jeszcze nie odebrała Zapłata. Dlatego rachunkowość kasowa może zawyżać lub zaniżać kondycję firmy, jeśli zbiory lub płatności będą szczególnie wysokie lub niskie w jednym okresie w porównaniu do drugiego.
Istnieją również konsekwencje podatkowe dla firm, które stosują metodę kasową ujmowania wpływów i wypływów pieniężnych. Zasadniczo firmy mogą odliczyć tylko te wydatki, które są rozpoznawane w danym roku podatkowym. Wybór metody ujmowania przychodów / kosztów może określić, w którym roku firma może odliczyć swoje wydatki. Jeśli firma poniesie wydatki w grudniu 2017 r., Ale nie dokona płatności z tytułu wydatków do stycznia 2018 r., Nie będzie w stanie ubiegać się o odliczenie za rok obrotowy zakończony w 2017 r., Co może znacząco wpłynąć na wynik finansowy firmy. Podobnie firma, która otrzyma zapłatę od klienta w 2018 r. Za usługi świadczone w 2017 r., Będzie mogła uwzględnić przychody tylko w swoich sprawozdaniach finansowych za 2018 r.
