Co to jest zasadniczo równa płatność okresowa (SEPP)?
Zasadniczo jednakowa płatność okresowa (SEPP) to metoda dystrybucji środków z IRA lub innych kwalifikowanych planów emerytalnych przed ukończeniem 59 roku życia, która pozwala uniknąć kar IRS za wypłaty. Zazwyczaj osoba, która usuwa aktywa z planu przed osiągnięciem tego wieku, zapłaci karę za wcześniejsze wypłaty w wysokości 10% wypłaconej kwoty. W przypadku planu SEPP środki są wypłacane bez kar przez określone roczne wypłaty na okres pięciu lat lub do momentu, gdy właściciel rachunku skończy 59½, w zależności od tego, co nastąpi później. Podatek dochodowy nadal musi być zapłacony od wypłat.
Kluczowe dania na wynos
- Plan SEPP umożliwia wypłatę środków bez kary z konta emerytalnego przed ukończeniem 59½ roku. Kwota, którą wypłacasz co roku, jest określona przez formuły określone przez IRS.Jeśli opuścisz plan SEPP przed jego zakończeniem, będziesz musiał zapłać wszystkie kary, których pozwoliłeś uniknąć, plus odsetki od tych kwot. Plan SEPP najlepiej nadaje się dla tych, którzy potrzebują stałego strumienia dochodów przedemerytalnych, być może, aby zrekompensować karierę, niż skończyła się wcześniej niż przewidywano.
Jak działa plan SEPP
Możesz korzystać z dowolnego kwalifikowanego konta emerytalnego z planem SEPP, z wyjątkiem kwoty 401 (k), którą posiadasz u obecnego pracodawcy. Konfigurujesz SEPP za pośrednictwem doradcy finansowego lub bezpośrednio w instytucji.
Na początku musisz wybrać jedną z trzech metod obliczania wypłat z SEPP zatwierdzonych przez IRS: amortyzację, uniewinnienie i wymagany minimalny rozkład. Każde z nich spowoduje inną obliczoną roczną dystrybucję. Kwota, którą wypłacisz, będzie co roku ustalana i niezmieniona, przynajmniej z dwiema z trzech opcji.
IRS doradza osobom fizycznym, aby wybrać metodę, która najlepiej obsługuje jego sytuację finansową. Możesz zmienić metodę, z której korzystasz jeden raz w okresie obowiązywania planu. Jeśli anulujesz plan przed upływem minimalnego okresu utrzymywania, będziesz musiał zapłacić IRS wszystkie kary, których odstąpił od dystrybucji planu, plus odsetki.
Metoda amortyzacji
Zgodnie z metodą amortyzacji do obliczania wypłat planu SEPP roczna płatność jest taka sama dla każdego roku programu. Jest to określane na podstawie oczekiwanej długości życia podatnika i jego beneficjenta, jeśli dotyczy, oraz wybranej stopy procentowej - nie większej niż 120% federalnej stopy średnioterminowej, zgodnie z IRS.
Metoda roczna
Podobnie jak w przypadku metody amortyzacji, dystrybucja, którą należy zastosować w ramach metody annuitization, jest również taka sama każdego roku. Kwota jest ustalana przy użyciu renty na podstawie wieku podatnika i wieku jego beneficjenta, w stosownych przypadkach, oraz wybranej stopy procentowej, z tymi samymi wytycznymi IRS jak przy amortyzacji. Współczynnik renty wylicza się na podstawie tabeli umieralności podanej przez IRS.
Wymagana minimalna dystrybucja i SEPP
Stosując wymaganą metodę minimalnego podziału, roczną płatność za każdy rok ustala się, dzieląc saldo rachunku przez współczynnik oczekiwanej długości życia podatnika i jego beneficjenta, jeśli dotyczy. Zgodnie z tą metodą roczna kwota musi być ponownie obliczana co roku, w wyniku czego będzie się zmieniać z roku na rok. Generalnie powoduje to również niższe roczne wypłaty niż inne metody.
Wady Plany SEPP
Korzystanie z planu SEPP może być dobrodziejstwem dla tych, którzy chcą lub muszą wcześniej skorzystać z funduszy emerytalnych. Plan może pozwolić ci na stały dochód, bez kar, w wieku czterdziestu lub pięćdziesięciu lat, aby pomóc ci przetrwać między końcem kariery - a regularną wypłatą - a pojawieniem się innych dochodów emerytalnych. Przy 59½ możesz wypłacać dodatkowe środki z kont emerytalnych bez kary. Do końca lat 60. będziesz uprawniony do pełnych świadczeń z ubezpieczenia społecznego i być może emerytury z tytułu określonych świadczeń.
Plany mają jednak także wyraźne wady. Na początek są stosunkowo mało elastyczne. Po rozpoczęciu planu SEPP musisz pozostać z nim przez cały czas - co może potrwać dekady, jeśli zaczniesz plan w wieku 30 lub 40 lat. W tym czasie nie masz prawie żadnej swobody, aby zmieniać kwotę, którą możesz wypłacać z funduszu każdego roku. Zrezygnowanie z planu nie jest opcją, biorąc pod uwagę fakt, że nakłada on na ciebie wszystkie kary zaoszczędzone na jego uruchomieniu oraz odsetki. (Ta sama sankcja może obowiązywać również w przypadku błędnego obliczenia i nieprzeprowadzenia niezbędnych wypłat w ciągu jednego roku.)
Rozpoczęcie SEPP ma również wpływ na twoje bezpieczeństwo finansowe na emeryturze. Po uruchomieniu SEPP musisz przestać przyczyniać się do planu, który on realizuje, co oznacza, że jego saldo nie wzrośnie dzięki dalszym wkładom. A dzięki wcześniejszemu wypłacie środków zasadniczo rezygnujesz z zarobków, które uzyskają później - wraz z podatkiem, który zaoszczędzisz na zyskach, które powiększą się bez podatku na koncie.
