Przed wprowadzeniem podatku od przeniesienia pomijania pokoleń w 1976 r. Osoby zamożne mogły legalnie przekazywać wnukom pieniądze i przekazywać majątek bez płacenia federalnych podatków od nieruchomości. Ale nowe ustawodawstwo skutecznie zamknęło lukę, w której spadki mogą pomijać pokolenie, aby uniknąć podwójnego opodatkowania nieruchomości.
Co to jest GST?
Pomijanie pokoleń (GST) odnosi się do przekazania pieniędzy lub mienia, jako prezentu lub spadku, osobie, która jest dwa lub więcej pokoleń niższa od dawcy. Strona przekazująca jest nazywana „przekazującym”, a odbiorca jest nazywany „osobą pomijającą”. Podczas gdy osoba pomijająca jest często wnukiem, może nią być każdy nie będący małżonkiem członek rodziny, który jest co najmniej 37, 5 lat młodszy od osoby przekazującej.
Co to jest podatek GST?
Podatek GST jest podatkiem federalnym nakładanym na prezenty przekazywane osobom pomijanym, aby zagwarantować, że podatki będą płacone na każdym poziomie pokoleniowym i że nie można ich uniknąć poprzez wykorzystanie trustu. Podatek jest należny tylko wtedy, gdy osoba pomijająca otrzyma kwoty przekraczające ulgę podatkową GST. Na szczęście większość ludzi nigdy nie spotka się z podatkiem GST z powodu wysokiego progu.
Gdy zbywca przekroczy zwolnienie, podatek GST jest naliczany według stawki zryczałtowanej. Poniższy wykres pokazuje stawki podatkowe GST od 2001 roku.
Kluczowe dania na wynos
- Przed wprowadzeniem podatku od przeniesienia pomijania pokoleń w 1976 r. Osoby zamożne mogły legalnie przekazywać wnukom pieniądze i przekazywać majątek bez płacenia federalnych podatków od nieruchomości. Nowe ustawodawstwo skutecznie zamknęło lukę, w wyniku której spadki mogą pomijać pokolenie, aby uniknąć podwójnego opodatkowania majątku. Przelew pomijany przez pokolenie (GST) odnosi się do przekazania pieniędzy lub majątku, jako prezentu lub spadku, osobie, która jest dwa lub więcej pokoleń poniżej dawcy. Podczas gdy osoba pomijająca była często wnukiem, mogła to być osoba niebędąca małżonkiem członka rodziny, ponieważ są oni co najmniej 37, 5 lat młodsi od zbywcy.
| Rok | Stawka podatkowa GST |
| 2001 | 55% |
| 2002 | 50% |
| 2003 | 49% |
| 2004 | 48% |
| 2005 | 47% |
| 2006 | 46% |
| 2007 - 2009 | 45% |
| 2010 r | 0% |
| 2011 r | 35% |
| 2012 | 35% |
| 2013 lub później | 40% |
GST mogą wystąpić przed śmiercią osoby przekazującej lub po niej, a podatek GST jest obliczany w momencie przekazania darowizny lub przeniesienia własności. Będąc jeszcze żywy, przekazujący może przekazać prezent bezpośrednio osobie pomijanej. Ale po śmierci wola zbywcy może albo zastrzec, że własność zostanie przekazana osobie pomijanej, albo może wezwać do ustanowienia zaufania, z którego dokonane zostaną wypłaty. Formularz 709 służy do zgłaszania zarówno podatków GST, jak i przelewów, w których należne są federalne podatki od darowizn.
Pomija bezpośrednie lub pośrednie
Opodatkowanie GST zależy od tego, czy przeniesienie jest pominięciem bezpośrednim czy pośrednim. Bezpośredni pominięcie to przeniesienie własności, które podlega podatkowi od nieruchomości lub prezentu. Przykładem bezpośredniego pominięcia może być babcia obdarowująca wnuka. Zbywający lub ich majątek jest odpowiedzialny za zapłacenie podatku GST za bezpośrednie pominięcia.
Pominięcie pośrednie obejmuje przeniesienie, które ma pośrednie kroki przed dotarciem do osoby pominiętej. Istnieją dwa rodzaje pośrednich pominięć: rozwiązanie podlegające opodatkowaniu i podział podlegający opodatkowaniu.
Rozwiązanie podlegające opodatkowaniu obejmuje osobę pomijającą i osobę, która nie pomija. Osoba niebędąca pominięciem jest głównym beneficjentem, który otrzyma nieruchomość przed przekazaniem jej osobie. Przeniesienie na osobę pomijającą następuje po śmierci osoby nieumiejącej pominąć - zazwyczaj dziecka osoby przekazującej. Jako przykład wypowiedzenia podlegającego opodatkowaniu, rozważ przekazującego, który ustanawia trust generujący dochód dla swojego syna. Po śmierci syna pozostała własność zostanie przekazana wnukowi zbywcy, w którym to czasie aktywa te będą podlegały podatkowi GST.
Podział podlegający opodatkowaniu odnosi się do każdego podziału dochodu lub majątku, od trustu do osoby pomijanej, która w innym przypadku nie podlega podatkowi od nieruchomości lub prezentu. Gdyby babcia ustanowiła trust, który dokonywał płatności na rzecz wnuka, płatności te podlegałyby podatkom GST, za które odbiorca jest odpowiedzialny.
Zmniejszenie obciążenia podatkowego spadkobiercy
Poznaj swoje wyjątki
Większość beneficjentów uniknie podatku GST, ponieważ ich majątek będzie mniejszy niż ulga podatkowa od podatku od nieruchomości. W latach 2006–2008 każdy podatnik był uprawniony do zwolnienia w wysokości 2 mln USD, jednak zwolnienie to stopniowo rosło z roku na rok. Od 2018 r. Indywidualne zwolnienie wynosi 11 180 000 USD - ponad dwukrotnie więcej niż w poprzednim roku podatkowym. Pary małżeńskie mogą podwoić te kwoty, aby określić zwolnioną część GST.
Utwórz zaufanie do pomijania pokoleń
Aby obniżyć skutki podatku GST, zbywcy mogą utworzyć zaufanie dynastii, które ma na celu unikanie lub minimalizowanie podatków od nieruchomości przy każdym przeniesieniu pokoleniowym. Parkując aktywa w funduszu powierniczym i dokonując określonych wypłat dla każdego pokolenia, bogactwo trustu nie podlega podatkom od nieruchomości, z upływem każdego pokolenia.
Wniosek
Opodatkowanie transferowe pomijanie pokoleń może być skomplikowane i trudne w nawigacji, z surowymi zasadami i terminami dotyczącymi pochodzenia, kwalifikowalności osób pomijających, zgłaszania prezentów i płacenia podatków. Księgowy lub adwokat mogą pomóc w sprawnym i ekonomicznym przenoszeniu z pokolenia na pokolenie.
Porównaj rachunki inwestycyjne × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od spółek, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie. Nazwa dostawcy OpisPowiązane artykuły
Planowanie zaufania i nieruchomości
Siedem powodów nieodwołalnego ubezpieczenia na życie - ILIT
Planowanie zaufania i nieruchomości
Efektywny podatkowo transfer majątku
Podatek dochodowy
Jakie są podatki od prezentów?
Planowanie zaufania i nieruchomości
Krótki przewodnik po planowaniu nieruchomości o wysokiej wartości netto
Planowanie nieruchomości
Jak nowe prawo podatkowe wpływa na Twój plan nieruchomości?
Planowanie nieruchomości
Odrzucenie spadku
Linki partnerskieTerminy pokrewne
Dlaczego podatek od przeniesienia pomijany przez pokolenie nie zaszkodzi (prawdopodobnie) Podatek od przeniesienia pomijany przez pokolenie jest podatkiem federalnym od przeniesienia własności w drodze darowizny lub spadku na rzecz beneficjenta, który spełnia określone wymagania. więcej Definicja kwalifikowanego zastrzeżenia Zastrzeżenie prawne to odmowa przyjęcia nieruchomości, która spełnia przepisy określone w IRC Act Reform Tax Act z 1976 r., zezwalając na traktowanie nieruchomości lub udziału w nieruchomości jako podmiotu, który nigdy nie został otrzymany. więcej Zaufanie pomijane przez pokolenie pozwala następnej generacji uniknąć podatków od nieruchomości Zaufanie pomijane przez pokolenie (GST) to prawnie wiążąca umowa, w której aktywa przekazywane są wnukom dawcy (pomijanie dzieci). więcej Podatek od przeniesienia Zwykle niepodlegający odliczeniu podatek od przeniesienia to każdy rodzaj podatku, który jest pobierany od przeniesienia prawa własności lub własności nieruchomości od jednego podmiotu do drugiego. więcej Zaufanie dynastii Zaufanie dynastii to długoterminowe zaufanie tworzone z myślą o przekazywaniu bogactwa z pokolenia na pokolenie bez ponoszenia podatków od nieruchomości. więcej Planowanie majątku Planowanie majątku to przygotowanie zadań służących zarządzaniu bazą majątkową osoby w przypadku jej inwalidztwa lub śmierci. więcej