Jakie są ograniczenia biznesowe
Ograniczenia dotyczące linii biznesowych to federalna zasada podatku dochodowego stosowana do dodatkowych świadczeń, które pracodawcy zapewniają swoim pracownikom. Stwierdza, że jeśli firma prowadzi działalność w wielu branżach, a pracownik otrzymuje dodatkową korzyść z linii biznesowej, w której nie pracuje, musi zapłacić podatek od tego świadczenia.
PRZEŁAMANIE Ograniczeń biznesowych
Jako jeden z przykładów ograniczeń biznesowych, jeśli osoba pracuje dla kina, a jej firma posiada również park rozrywki, jeśli otrzyma bezpłatny lub zniżkowy wstęp do parku rozrywki, będzie musiała zapłacić podatki od wartości bezpłatny bilet lub zniżkę, ponieważ Internal Revenue Service - IRS uzna tę korzyść za przychód. Gdyby jednak zobaczyła film za darmo w teatrze, w którym pracowała, na ogół nie musiałaby płacić podatku od kwoty bezpłatnego biletu na film, ponieważ nie podlegałby on ograniczeniom biznesowym.
Produkty lub usługi sprzedawane głównie pracownikom, a nie ogółowi społeczeństwa, nie są uważane za rabaty pracownicze, a zatem nie podlegają zasadom ograniczeń biznesowych.
Branża pracodawcy jest zdefiniowana w podręczniku Enterprise Standard Industrial Classification (ESIC) opublikowanym przez amerykański urząd ds. Zarządzania i budżetu. Uważa się, że pracodawca ma więcej niż jedną linię działalności, jeśli oferuje produkty lub usługi na sprzedaż klientom w więcej niż jednej dwucyfrowej klasyfikacji ESIC.
Zwolnienia z ograniczeń biznesowych
W niektórych okolicznościach linie biznesowe mogą być agregowane w jedną w celu ustalenia kwalifikowalności świadczeń w ramach linii ograniczeń biznesowych. Agregacja jest wymagana, gdy w branży pracodawcy nietypowe jest prowadzenie jednej działalności niezależnie od innych. Jest to również wymagane, gdy znaczna liczba pracowników wykonuje znaczące usługi dla więcej niż jednej linii biznesowej firmy, co utrudnia przypisanie pracowników do określonych linii biznesowych. W takich przypadkach pracownik nie będzie ponosił podatków za świadczenia dodatkowe oferowane przez pracodawcę.
Wzajemne umowy między dwoma pracodawcami działającymi w tej samej branży zwalniają również pracowników, którzy otrzymują świadczenia wolne od podatku od drugiego pracodawcy, z przepisów dotyczących linii biznesowych. Aby się zakwalifikować, muszą być zapisane pisemne umowy wzajemne i nie mogą powodować, że żaden pracodawca poniesie znaczne dodatkowe koszty. Zasada wzajemnej umowy dotyczy wyłącznie świadczeń udzielanych bez dodatkowych kosztów, ale nie obejmuje upustów kwalifikowanych pracowników.
Na przykład, jeśli osoba pracuje w kinie, a jej firma jest również właścicielem parku rozrywki, jeśli otrzyma bezpłatny lub zniżkowy wstęp do parku rozrywki, będzie musiała zapłacić podatki od wartości bezpłatnego biletu lub rabatu, ponieważ IRS uznałaby tę korzyść za dochód. Gdyby jednak zobaczyła film za darmo w teatrze, w którym pracowała, na ogół nie musiałaby płacić podatku od kwoty bezpłatnego biletu na film, ponieważ nie podlegałby on ograniczeniom biznesowym.
