Plan oszczędnościowy motywacyjny dla pracowników IRA lub SIMPLE IRA to sponsorowany przez pracodawcę plan emerytalny, podobny do 401 tys., W którym pracownicy i pracodawcy mogą wnosić wkład w plan inwestycyjny pracownika. PROSTE IRA są dostępne dla pracodawców zatrudniających do 100 pracowników. Pracodawcy, którzy oferują SIMPLE IRA, są zobowiązani przez IRS do zgłaszania pewnych informacji na formularzu W-2 dla uczestniczących pracowników.
Oto krótki przegląd SIMPLE IRA, co pracodawcy muszą zamieścić na formularzu W-2, dlaczego i jak.
Kluczowe dania na wynos
- Pracodawcy, którzy oferują SIMPLE IRA, są zobowiązani do podania szczegółowych informacji na formularzu W-2 uczestnika planu. Składki na odroczenie wynagrodzenia należą do wymagań, które muszą być zawarte w W-2 każdego pracownika Pracownicy zgłaszają swoje roczne składki na Formularzu 1040.
Jak działają PROSTE IRA
SIMPLE IRA są przeznaczone dla małych firm jako sposób na zaoferowanie pracownikom planu oszczędności emerytalnych. Składki są przekazywane przez uczestnika w formie odroczenia wynagrodzenia. W 2020 r. Pracownicy mogą odroczyć do 13 500 USD, a uczestnicy w wieku 50 lat lub starsi mogą wnieść wkład w wysokości do 3000 USD rocznie.
Pracodawcy wybierają między składaniem pasujących składek na podstawie składek pracowniczych, zwanych składkami do wyboru, a składkami nieprzeznaczonymi do wyboru.
Pracodawcy mają dwie opcje. Mogą:
- Dopasuj do 3% rocznego wynagrodzenia pracownika uczestnika i wnieś co roku do planu, lub wpłacaj składki nieprzeznaczone do wyboru w wysokości 2% wynagrodzenia każdego uprawnionego pracownika - do 285 000 USD na 2020 r. - niezależnie od tego, czy pracownik dokonuje odroczeń z wyboru.
Proste wymagania sprawozdawcze IRA W-2
Ponieważ SIMPLE IRA działa podobnie do innych programów emerytalnych sponsorowanych przez pracodawców, takich jak plan 401 (k), składki na odroczenie wynagrodzenia muszą być zgłaszane na W-2 pracownika każdego uczestnika.
Większość małych firm zatrudniających 100 lub mniej pracowników może skonfigurować SIMPLE IRA.
Na formularzu W-2 dotyczącym rekompensaty pracowniczej składki SIMPLE IRA wniesione przez pracownika są odejmowane od pola „wynagrodzenia, napiwki i inne rekompensaty”, a pole 13 „Plan emerytalny” jest zaznaczone.
Kwoty w dolarach całkowitych rocznych składek nie są wyszczególnione, ale są obliczane i zgłaszane przez podatnika. Składki na obniżenie wynagrodzenia podlegają podatkom na ubezpieczenie społeczne, Medicare i federalne podatki od bezrobocia. Kwoty składek są ponownie dodawane do zarobków dla tych pól, odpowiednio 3 i 5, na formularzu W-2.
Uczestnicy pracowników zgłaszają swoje składki za dany rok na formularzu 1040, załącznik 1, wiersz 28.
W międzyczasie pracodawca otrzymuje odliczenie za wszystkie odpowiadające mu składki wniesione do uczestnika zgodnie z załącznikiem C zeznania podatkowego firmy. Ponieważ składki są odliczane przez pracodawcę, pasujące dolary firmy nie są zgłaszane w formularzu W-2 dla pracownika.
