Co to jest przeniesienie straty kapitału?
Przeniesienie straty kapitałowej to kwota netto strat kapitałowych kwalifikujących się do przeniesienia na przyszłe lata podatkowe. Straty kapitałowe netto (kwota, w której łączne straty kapitałowe przekraczają łączne zyski kapitałowe) można odliczyć maksymalnie do 3000 USD w roku podatkowym. Straty kapitałowe netto przekraczające próg 3000 USD mogą być przenoszone na przyszłe lata podatkowe do wyczerpania. Nie ma ograniczeń co do liczby lat, w których może nastąpić przeniesienie straty kapitałowej.
Kluczowe dania na wynos
- Straty kapitałowe, które przekraczają zyski kapitałowe w ciągu roku, mogą być wykorzystane do zrekompensowania zwykłego dochodu podlegającego opodatkowaniu do 3000 USD w jednym roku podatkowym. Straty kapitałowe netto przekraczające 3000 USD mogą być przenoszone na czas nieokreślony, aż do wyczerpania kwoty. Z uwagi na zasadę IRS dotyczącą wyprzedaży, inwestorzy muszą uważać, aby nie odkupić akcji sprzedanych za stratę w ciągu 30 dni, w przeciwnym razie strata kapitałowa nie kwalifikują się do korzystnego traktowania podatkowego.
Zrozumienie przenoszenia strat kapitałowych
Przepisy dotyczące podatku od strat kapitałowych zmniejszają dotkliwość skutków spowodowanych stratami inwestycyjnymi. Jednak przepisy nie przychodzą bez wyjątków. Inwestorzy muszą uważać na postanowienia dotyczące sprzedaży prania, które zabraniają odkupu inwestycji w ciągu 30 dni od jej sprzedaży ze stratą. W takim przypadku strata kapitałowa nie może być zastosowana do obliczeń podatkowych i zamiast tego jest dodawana do podstawy kosztowej nowej pozycji, zmniejszając wpływ przyszłych zysków kapitałowych.
Pozyskiwanie strat podatkowych
Odzyskiwanie strat podatkowych pozwala poprawić zwrot po opodatkowaniu inwestycji podlegających opodatkowaniu. Jest to praktyka sprzedaży papierów wartościowych ze stratą i wykorzystywania tych strat do kompensowania podatków od zysków z innych inwestycji i dochodów. W zależności od tego, ile strat jest zebranych, straty mogą zostać przeniesione, aby zrównoważyć zyski w przyszłych latach. Odzyskiwanie strat podatkowych często ma miejsce w grudniu, a 31 grudnia jest ostatnim dniem, w którym można zrealizować stratę kapitałową.
Opodatkowane rachunki inwestycyjne identyfikują zrealizowane zyski wygenerowane za dany rok, więc inwestor stara się znaleźć niezrealizowane straty, aby zrównoważyć te zyski. Takie postępowanie pozwala inwestorowi uniknąć płacenia tyle podatku od zysków kapitałowych. Jeśli inwestor chce odkupić tę samą inwestycję, musi poczekać 31 dni, aby uniknąć wyprzedaży.
Załóżmy na przykład, że rachunek podlegający opodatkowaniu ma obecnie 10 000 USD zrealizowanych zysków, które zostały poniesione w ciągu roku kalendarzowego, jednak w jego portfelu znajdują się akcje ABC Corp z niezrealizowaną stratą w wysokości 9 000 USD. Inwestor może zdecydować o sprzedaży akcji przed końcem roku, aby zrealizować stratę. Gdyby akcje ABC Corp zostały sprzedane 31 grudnia lub wcześniej, inwestor zrealizowałby 1000 USD (10 000 USD zysków - 9 000 USD strat ABC Corp). Zgodnie z zasadą wyprzedaży, jeżeli akcje zostały sprzedane 31 grudnia, inwestor musiałby poczekać do 31 stycznia, aby je odkupić.
Przykład przeniesienia straty kapitałowej
Wszelkie nadwyżki strat kapitałowych można wykorzystać do zrównoważenia przyszłych zysków i zwykłych dochodów. Korzystając z tego samego przykładu, gdyby akcje ABC Corp miały stratę w wysokości 20 000 USD zamiast 9 000 USD, inwestor byłby w stanie przenieść różnicę na przyszłe lata podatkowe. Początkowe 10 000 USD zrealizowanego zysku kapitałowego zostanie zrekompensowane, a inwestor nie poniesie w tym roku podatku od zysków kapitałowych. Ponadto 3000 USD można wykorzystać na zmniejszenie zwykłego dochodu w tym samym roku kalendarzowym.
Po skompensowaniu 10 000 USD zysku i 3 000 USD zwykłego dochodu inwestor miałby 7 000 USD strat kapitałowych na przyszłe lata. Przeniesienie strat na następny okres nie ogranicza się do następnego roku podatkowego. Straty mogą być przenoszone na przyszłe lata, aż do wyczerpania.
